דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / כיצד תשפיע נוסחת הקיזוז על פורש שעבד יותר מ- 32 שנים?

כיצד תשפיע נוסחת הקיזוז על פורש שעבד יותר מ- 32 שנים?

אני מסיים את עבודתי בגיל 67 לאחר שעבדתי 40 שנים באותו מקום עבודה, האם באפשרותי למשוך כספי פיצויים כסכום חד פעמי מבלי שהדבר יפגע לי בפטור על הקצבה?

משיכת כספי פיצויים במהלך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה פוגעת בפטור אותו תקבל בעתיד על הקצבה המזכה. יחד עם זאת באפשרותך למשוך כספי פיצויים העולים על תקופה זו. כדי להבין כיצד ניתן לחשב את הסכום נצטרך להבין את משמעותה של נוסחת השילוב וכיצד היא משפיעה על הקצבה המזכה.

נוסחת השילוב

נוסחת השילוב

בסעיף 9א(ג) לפקודת מס הכנסה, קובע מס הכנסה כיצד יחושב גובה הפטור ממס על הקצבה אותה יקבל הפורש. צורת חישוב שזכתה לכינוי – נוסחת השילוב או נוסחת הקיזוז.

מטרתה של נוסחת ‏הקיזוז להגביל את הפטור שתקבל מהקצבה המזכה, במידה ומשכת מענקי פרישה פטורים ממס במהלך שנות עבודתך. הפגיעה המרבית בפטור ממס עקב משיכת מענקי פרישה פטורים, שווה ל – 35% מתקרת הקצבה המזכה.

נוסחת השילוב נועדה לעודד את החוסכים שלא למשוך מענקים פטורים בפרישה, אלא להשאירם למטרת קבלת קצבה. על כל שקל מענק פטור שתמשוך, תקטן  "יתרת ההון הפטורה" ב-1.35 ₪ ובכפוף להשפעות מדד.

במידה ולא תמשוך מענקי פרישה פטורים ממס עבור 32 שנות עבודתך שקדמו לגיל הפרישה, ולא תהוון חלק מהקצבה, תהנה מפטור ממס על הקצבה החודשית בשיעור 49% שיעלה בהדרגה ל – 67% (בשנת 2025) מתקרת הקצבה המזכה.

דוגמא לאופן השימוש בנוסחת השילוב על הפורש אפשר למצוא בקישור הבא

משיכת כספי פיצויים על תקופה שקדמה ל- 32 שנות העבודה טרם הפרישה

כפרי שראינו משיכת כספי פיצויים במהלך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה תפגע בפטור שתקבל על קצבת הזקנה. מה לגבי כספי הפיצויים שקדמו לתקופה זו?

במידה ועומדים לרשותך כספי פיצויים על תקופה שקדמה ל – 32 שנות העבודה טרם הפרישה באפשרותך לנצל את הפטור ממס על כספי הפיצויים מבלי שהדבר יפגע לך בפטור על הקצבה.

כיצד נחשב את הפטור אותו ניתן לנצל מבלי לפגוע בפטור על קצבת הזקנה?

  • יש לחשב את מענקי הפרישה החייבים שעומדים לרשותך ללא סכומים שיועדו לרצף קצבה או כספי פיצויים שנמצאים בקרן פנסיה ותיקה ולא ניתן למשוך.
  • את הסכום המתקבל מחלקים בתקופת העבודה ומתקבל מענק הפרישה החייב לשנה.
  • את מענק הפרישה החייב לשנה מכפילים במספר שנות העבודה העולות על 32 השנים שקדמו לפרישה.
  • סכום זה ניתן למשוך ללא פגיעה בקצבה הפטורה.
  • כל סכום מעבר לסכום זה ,אשר יימשך בפטור – יחשב כמענקים פטורים לעניין נוסחת הקיזוז.

בואו נראה זאת באמצעות מספר דוגמאות

גדי פרש לאחר 45 שנות עבודה וקיבל מענקי פרישה בסכום כולל של 450,000 שקלים.  גדי אינו מייעד שום סכום לקצבה, בנוסף הוא זכאי לקצבה של 12,000 שקלים.

כמה יוכל דני למשוך בפטור ללא השפעה של נוסחת הקיזוז?

  1. ראשית נחשב את הסכום שעומד לרשותו של גדי – 450,000 שקלים. מכיוון וגדי לא מיעד שום סכום לרצף קצבה לא צריך להחסיר דבר.
  2. נחלק את מענק הפיצויים ל- 45 שנות עבודה. ונקבל את מענק הפרישה החייב לשנה 10,000.
  3. את מענק הפרישה החייב נכפיל במספר השנים שעולה על 32. 45-32 שווה ל- 13
  4. הסכום אותו ניתן למשוך ללא פגיעה בפטור הוא 13 כפול 10,000 או 130,000 שקלים.
  5. כל משיכה של סכום מעבר ל- 130,000 שקלים תפגע בפטור על הקצבה.

דוגמא נוספת

רמי עבד 42 שנים והוא זכאי למענקי פרישה בגובה של 840 אלף שקלים. רמי ייעד מתוכם לקצבה 630 אלף שקלים. בנוסף עומדת לרשותו של רמי קצבה של 12,000 שקלים.

כעת נחשב את הסכום אותו רמי יכל למשוך בפטור ממס

  1. 840K-630K שווה 210 אלף שקלים
  2. נחלק את הסכום ב-42 שנות עבודה ונקבל 5,000 שקלים עבור כל שנה עבודה.
  3. את הסכום החייב נכפיל ב- 10 (הפער בין 42 ל- 32)
  4. הסכום אותו ניתן למשוך בפטור הוא 50 אלף שקלים
  5. יתרת הסכום 160 אלף שקלים חייבת במס.
כיצד תשפיע נוסחת הקיזוז על פורש שעבד יותר מ- 32 שנים? by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

Check Also

פרישה מוקדמת

נוסחת השילוב החדשה, כיצד משפיעה משיכת הפיצויים על המס שתשלם בפרישה?

משיכת פיצויים מקטינה את הפטור ממס אותו נקבל בפרישה. איך מחשבים באמצעות נוסחת השילוב החדשה את הקצבה הפטורה ממס אותה נקבל בפרישה?

8 comments

  1. תודה נדב!
    הודגמאות הן עבור מי שעבר שנים רבות באותו מקום..
    מה לגבי מי שעבר בהרבה עבודות?
    האם יוכל סמוך לפרישה לבצע חרטה מרצף קצבה רק על הכספים שנצברו בתקופות שקדמו ל-32 שנים, לנצל את הפטור ולא להיפגע מנוסחת הקיזוז?

    • לא, בחרטה מרצף קצבה הפגיעה כפולה
      גם פוגעים בפטור על הקצבה (ונקנסים ב 1.35 על כל שקל שנמשך) וגם מקטינים את תקופת פריסת המס האפשרית.
      מי שרוצה לקבל סכום חד פעמי בפרישה עדיף שיבצע היוון קצבה ולא משיכת פיצויים.

      • אפילו אם החרטה היא לגבי כספים מתקופה שקדמה ל-32 שנות עבודה אחרונות?
        זאת אומרת שהטריק שציינת בפוסט רלוונטי בעיקר למי שעבד כל חייו במקום אחד :)…

  2. מהדוגמה השניה עולה שאם לא היה מיעד את רב מענק הפרישה לרצף קצבה היה יכול למשוך סכום גדול בהרבה ללא מס. למעשה 200 אלף במקום 50 אלף. האם זו לא טעות ליעד 150 אלף לרצף קצבה שעליה ישולם מס במקום למשוך בפטור חד פעמי?

    • הי חזי,

      לא נכנסתי לבדוק את המספרים אבל התשובה שלי אליך דומה למגיב מעל. חוסך שרוצה בפרישה סכום חד פעמי עדיף שיבצע היוון קצבה ולא ימשוך פיצויים. בניגוד להיוון במשיכת פיצויים אתה תיקנס ב 1.35 על כל שקל.

  3. מאיזו קצבה בכלל יש מס?
    כי אם למשל חסכתי בפנסיה כ 800000 ש"ח, לפי המקדם של 200 זה שווה 4000 ש"ח לחודש- שגם ככה לא אמור להיות על זה מס נכון?
    אני מנסה להבין אם כל החישוב פה בכלל רלוונטי למי שלא יגיע בכלל לסף קצבת פנסיה שיש עליה מיסוי.

    • אם תקבל קצבת זקנה של 4000 שקלים לא תשלם מס ולא תצטרך לדאוג בנושא ניצול הפטור ממס על הפיצויים לאורך תקופת החיסכון.
      יהיו לך דאגות אחרות בגיל פרישה.

      תכנוני המס על הפיצויים רלוונטים למי שעתיד לקבל פנסיה מעל 10,000 שקלים ומתלבט איך והאם לנצל את הפטור ממס על הפיצויים.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים