דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / הטבות מס לחיסכון פנסיוני לשכיר שהוא גם עצמאי

הטבות מס לחיסכון פנסיוני לשכיר שהוא גם עצמאי

שלום רב, אני רופא שמקבל שכר גם מקופת החולים (שכיר) ובנוסף יש לי הכנסה ממרפאה פרטית (עצמאי). אני מעוניין לבצע הפקדה לקרן פנסיה בסוף שנה ולקבל את הטבות המס המגיעות לי, אך לצערי לא מצאתי מחשבון בו ניתן להעזר. איך ניתן לחשב את הטבת המס המגיעה לי על ההפקדה לקרן פנסיה ולקרן השתלמות?

הפקדה לקרן פנסיה או לקופת גמל

יש להסתכל על שתי ההכנסות שלך, הכנסה כשכיר והכנסה כעצמאי ולבחון את התקרות. נבחן זאת באמצעות מספר דוגמאות:

דוגמא ראשונה: הכנסה דומה הן כשכיר והן כעצמאי

ניקח הכנסה  כשכיר של 12,000 שקלים והכנסה מעסק של 12,000 שקלים

הטבת מס כשכיר : ניתן לקבל זיכוי ממס עד ל- 7% מתקרה של 8,600 שקלים (בשנת 2017)

על ההכנסה כעצמאי מסתכלים כהכנסה לא מבוטחת, על הכנסה זאת אתה יכל לקבל ניכוי של 11% מתקרה של 8,600 שקלים וזיכוי נוסף מתקרה של 8,600 שקלים. (תקרות הטבות המס מתייחסות לשנת 2017).

דוגמא שנייה: הכנסה נמוכה כשכיר והכנסה גבוהה יותר כעצמאי

ישנם מקרים רבים בהם עובדים שעיסוקם המרכזי הוא עצמאי מקבלים משכורת נוספת כשכירים.

ניקח לדוגמא, עצמאי בעל הכנסה חודשית של 20,000 שקלים והכנסה נוספת כשכיר בגובה 3,000 שקלים.

הטבת המס כשכיר : ניתן לקבל זיכוי ממס על הפקדה של 7% מ- 3,000 שקלים.

הטבת מס כעצמאי : זכאי להטבת מס מופחתת מכיוון וניצל חלק מהתקרה כשכיר ולכן יהיה זכאי להטבה מתקרה של 17,200-3,000. תקרת הפקדה לעצמאי פחות התקרה שניצל כעובד שכיר.

שכיר וגם עצמאי? במידה ויש לך הפקדה לפנסיה כשכיר ניתן להפחית הפקדה זו מהפקדה שאתה נדרש לבצע כעצמאי. כך יתכן ולא תהייה חייב להפקיד כלל כעצמאי. לבדיקה במחשבון

הפקדה לקרן השתלמות

כעצמאי אתה יכל לבצע הפקדות לקרן השתלמות כדי לקבל הטבת מס ובנוסף לקבל פטור מס רווחי הון על הכספים אותם תפקיד לקרן ההשתלמות עד לתקרה של 18,240 שקלים (בשנת 2017)

כיצד לחשב את ההפקדה לקרן השתלמות?

נחזור לדוגמא הקודמת, הכנסה כשכיר של 12,000 שקלים והכנסה כעצמאי בסכום דומה. עבור ההפקדה לשכיר מבוצעות הפקדות לקרן השתלמות.

התקרה בשנת 2017 עבור קרן השתלמות לעצמאים – 260,000 שקלים

הכנסה מבוטחת בחישוב שנתי כשכיר ממנה מפקידים לקרן השתלמות – 144,000 שקלים

ניתן להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס על הפער בין שתי הכנסות אלה – 260,000-144,000 שווה 116,000

סכום ההפקדה המוכר לצורך הטבות מס הוא 4.5% – 5,220 שקלים.

הטבות מס לחיסכון פנסיוני לשכיר שהוא גם עצמאי by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

Check Also

הכל בסדר

איגרות חוב מיועדות, המאזן האקטוארי והפנסיה שלך

מקבלי הקצבאות בקרנות הפנסיה זכאים להבטחת תשואה על 60% מהנכסים שלהם, המהלך הוא ראשיתו של שינוי דרמטי שישפיע על קצבאות הזקנה התחרות בתחום ועל המאזן האקטוארי

27 comments

  1. שלום נדב,

    האם הרופא שלנו יקבל פטור ממס רווח הון רק על ההפרש בין תקרת הפטור ממס רווח הון לעצמאי לבין ההפקדה השנתית שלו כשכיר ?
    תקרת הפטור ממס רווח הון כשכיר היא 15,712. אם הוא מנצל את כל התקרה כ"שכיר" הוא יוכל לקבל פטור ממס רווח הון רק על הפקדה של 2768.
    האם אני צודק ?

    • בוקר טוב,
      הפטור ממס רווחי הון הוא על כל הסכום שיופקד עד לתקרה של 18,480 בשנת 2014.
      הטבת המס היא רק על החלק היחסי.

      • נדב, תקרת הפטור ממס רווח הון לשכיר היא חודשית והפטור ממס רווח הון ניתן להפקדה של 10% ממנה. כלומר 1571.2 ש"ח חודשיים ובשנה מדובר ב 12*1571.2 = 18,854 ש"ח. דהיינו שכיר עם משכורת שגבוהה מ 15,712.2 אשר מפקיד יחד עם המעביד 10% מנצל את כל התקרה לפטור כבר כשכיר.
        יש לי שאלה אחרת בנושא ברשותך , אתה יודע כיצד הבנק המנהל מתמודד עם הפקדות מקבילות של שכיר ועצמאי מבחינת הפטור ממס רווח הון ?
        אם העצמאי מפקיד בתחילת השנה 18,480 ש"ח או יותר לקרן ההשתלמות כעצמאי, עוד לפני שהתקבלה הפקדה ראשונה כשכיר, האם הכספים לקרן כעצמאי יצבעו כפטורים ממס רווח הון בגלל שהופקדו ראשונים ואז כל ההפקדות כשכיר באותה שנה תהיינה ממוסות בפדיון ? תודה !

        • שאלה מעניינת, אני אנסה לבדוק בתפעול במנורה מבטחים.

        • הי משה,
          יפתחו שני חשבונות שונים, אחד במעמד עצמאי ואחד במעמד שכיר. בכל חשבון תבחן העמידה בתקרה בנפרד.

          • תודה רבה נדב, מידע שימושי 😉

          • היה דיון בנושא הזה בבלוג של הסולידית.
            בכדי שלא להטעות אנשים : החוק קובע תקרת הפקדה מוטבת שנתית של כ-18,800 ש"ח הן לעצמאים והן לשכירים, ועצמאי שכיר שיחרוג מכך באמצעות הפקדה במעמד עצמאי יידרש ככל הנראה במעמד המשיכה לשלם מס רווח הון על כספים שהופקדו מעבר לתקרה (מס הכנסה "יגלה" זאת דרך הצהרת ההון שיגיש הנישום).

  2. שאלה נוספת בנושא : האם הטבות המס בהפקדה לגמל בגין ההכנסה כעצמאי משתנות במקרה שההכנסה כעצמאי היא הכנסה פאסיבית ולא מעבודה ?

    תודה מראש !

  3. שלום,

    מה לגבי מצב בו יש לי הכנסה לא מבוטחת כשכיר, ובמקביל יש לי גם עסק עצמאי שמרוויח סכום נמוך:

    1. שכר מבוטח כשכיר בקרן השתלמות 12,000 כלומר 144,000 שנתי.
    2. שכר לא מבוטח כשכיר, 4,000 ש"ח כלומר 48,000 שנתי.
    3. הפער בין ההכנסה שעצמאי יכול לבטח 263,000 לבין 144,000 119,000. 7% מסכום זה הנו 8,330 ש"ח. כאשר להבנתי את הטבת המס על ההכנסה כעצמאי מקבלים רק על 4.5% מהסכום. כלומר על, 5,355 ש"ח.
    4. אלא שלפי הדוגמה להלן העסק העצמאי מרוויח סכום זניח, ולכן השאלות הן:

    4.1 האם עדיין מקבלים הטבת מס על הסכום שיופקד על אף שההכנסה כעצמאי הנה זניחה, בשל העובדה שיש הכנסה נוספת בתור שכיר שאינה מבוטחת? או שבגלל שההכנסה הלא מבוטחת היא מהעבודה כשכיר אני לא זכאי להטבה הנוספת?

    4.2 האם הפטור ממס על רווחי הון ניתן על הסכום המלא כלומר 8,330 ש"ח? אם כן, המשמעות היא שניתן פטור ממס על רווחי הון על סכום של 14,400 ש"ח (10% חודשי על שכר מבוטח של 12,000 ש"ח) שהופקדו על השכר המבוטח בתור שכיר ועוד 8,330 ש"ח שהופקדו על ידי העצמאי לפי החישוב של 7% מההפרש בין 263,000 לבין השכר שבוטח 144,000. כלומר ניתן פטור ממס על רווחי הון על סך של 22,730 במקום על 18,480 ש"ח.

    • שבוע טוב דניאל,

      בוא נראה האם הבנתי אותך נכון

      4.1 – אתה יכל לקבל הטבת מס על רכיבי שכר לא מבוטחים כשכיר ואתה יכל לקבל הטבת מס על הפקדה במעמד עצמאי עבור הכנסה כעצמאי.

      4.2 – נפריד בין הטבת מס במעמד ההפקדה לחיסכון במס רווחי הון. הטבת מס אתה יכל לקבל רק על הכנסה שלך כעצמאי כאשר כפי שציינתי לא תקבל את מלא הטבת המס. פטור ממס רווחי הון כעצמאי אתה יכל לקבל על מלא התקרה כ- 18,480 שקלים, אחד הכותבים ציין בפורום שלא ניתן לקבל הטבת מס רווחי הון (כשכיר וכעצמאי) מעבר לאותה תקרה. את הבדיקה האם ניתן לנצל תקרה גבוהה יותר, אני משאיר לך ולו מול מס הכנסה.

  4. שלום נדב,
    אני בן 66, גמלאי צה"ל ובפרישה מוקדמת ממקום עבודתי שבה אני מקבל גימלה(עד גיל 67) ותשלום שלי ושלהם לב. מנהלים.
    מובן שכל שנה אני עושה תאום מס וכל שנה מגיש דוח שנתי כי עשיתי פריסת כספי פרישה
    האם אני מוגדר שכיר ? עצמאי? איזה הטבות מס בחיסכון הפנסיוני אני זכאי להם ?

    תודה לתשובתך,

    • צהריים טובים בנצי,
      אני לא כל כך מכיר את המעמד של פרישה מוקדמת. האם אתה ממשיך לקבל תלוש שכר ממקום העבודה שלך? האם מהתשלום הזה מנוכה לך הפקדה לביטוח מנהלים? במידה וכן, מבחינת הטבות מס לדעתי אפשר לראות אותך כשכיר.

      • צהריים טובים נדב,
        אין כיום ביני לבין המעסיק יחסי עובד מעביד וגם פקיד לשכת המס הגדיר את מה שאני מקבל כקצבה ולא כשכר.
        שאלתי המחודשת היא מה ההטבות במיסוי לחיסכון פנסיוני של גימלאי (67 ומעלה), הוא רשאי לחסוך לק. השתלמות לעצמאיים ואחרי שש שנות וותק לפדות ללא מס על הרווח? יש לו הטבות מס על המס הנגבה בגין הקצבה בעבור חיסכון עצמאי בק.גמל ?

        לתשובתך אודה

  5. אם יש לי שכר מבוטח של 21000 ש"ח (חודשי), והכנסה נוספת של 170000 ש"ח (שנתי) כעצמאי, האם אני עדיין יכול להינות מהטבות מס על הפרשות לטובת פנסייה ? כמה אני צריך להפריש אם בכלל כעצמאי ?

  6. אז האם זה נכון?
    "תקרת הפטור ממס רווח הון לשכיר היא חודשית והפטור ממס רווח הון ניתן להפקדה של 10% ממנה. כלומר 1571.2 ש"ח חודשיים ובשנה מדובר ב 12*1571.2 = 18,854 ש"ח. דהיינו שכיר עם משכורת שגבוהה מ 15,712.2 אשר מפקיד יחד עם המעביד 10% מנצל את כל התקרה לפטור כבר כשכיר."

    • נכון, התקרה לצרוך מס רווח הון מוגבלת. אך הוא יוכל להפקיד לצורך קבלת הטבות מס כעצמאי.

      • הצלחת לבלבל אותי, אם כשכיר הגעתי למקסימום, איך אפשר להפקיד לצורך קבלת הטבות מס כעצמאי?

        הרי כשכיר הגעתי למקסימום, אז אין טעם להפקיד כעצמאי (לא תהיה הטבת מס כעצמאי).

        • נניח כשכיר הפקדת מידי חודש משכר של 15,712, זה מייצר הכנסה שנתית של 188 אלף שקלים. כלומר עדיין יש תקרה של 70,000 שקלים שעדיין ניתן להפקיד עליהם ולקבל הטבת מס.

  7. מצטרף לשאלה

  8. היי נדב,

    הנני חבר קיבוץ שכיר. המעסיק מפקיד עבורי 1,361 שקלים לחודש לקרן השתלמות ובכדי להנות מהטבת המס המירבית ברצוני לבצע הפקדה נוספת כעמית עצמאי (חבר קיבוץ).
    לפי האמור בכתבה שלך החישוב הינו:
    תקרת הכנסה עבור קרן השתלמות כעמית עצמאי – 260K שקלים
    פחות ההכנסה המבוטחת בגינו בוצעו הפקדות לקרן השתלמות כשכיר 163,128 שקלים.
    הכנסה אשר ניתן להפקיד בגינה כעמית עצמאי (חבר קיבוץ) – 96,872 שקלים
    כפול 7% נותן לנו את הסכום השנתי שניתן להפקיד קרי 6,781 שקלים.
    סכום ההפקדה המוכר לצורך הטבות מס הוא 4.5% קרי 4,359 שקלים.
    גובה הטבת הניכוי לפי מדרגת מס שולי של 35% הינו 1,525 שקלים.

    לפי החישוב האמור יוצא שעל מנת לקבל מקסימום הטבת מס אני מפקיד ברמה חודשית 1,926 שקלים (1,361 שקלים כעמית שכיר ו-565 שקלים כעמית עצמאי), האם יתכן?
    האם פספסתי כאן משהו בחישוב? שכן אני יודע שתקרת ההפקדה המוטבת במס (עבור ההפקדה ולא עבור רווחי ההון) הינה 18,200 שקלים לשנה (כ-1516 שקלים לחודש) ולפי החישוב אצלך באתר אני עובר תקרה זאת בכ-410 שקלים לחודש.

    אודה להתייחסותך לסוגיה.

  9. שלום נדב
    אשמח להבין כיצד לקבל הטבת מס על הפקדה לקופת גמל ו/או קרן פנסיה מעבר להפקדה של 6%.
    האם יש מגבלה לקבלת הטבה זוכאשר המשכורת ברוטו היא מעבר לסכום מסוים ואם כן מהו הסכום.
    תודה

    • שלום אורנה,
      ניתן לקבל הטבת מס על חלקי שכר לא פנסיוני (במידה ויש לך) במקרה זה ניתן להפקיד עד 16% מהשכר ולא יותר מהפקדה מתקרה של 16% מ- 8,600 שקלים. כדי לקבל את הטבת המס על הפקדה זו עלייך להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
      דרך הגב, הטבת המס לשכיר על השכר הפנסיוני היא 7% מתקרה של 8,600 כלומר הפקדה שלא עולה על 602 שקלים.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים