דף הבית / חדשות / תקרות מס וסכומים עיקרים לשנת 2017

תקרות מס וסכומים עיקרים לשנת 2017

מידע על תקרת ההפקדות לקרן השתלמות וקרן הפנסיה לעצמאים לשנת 2017

שימו לב ! נתוני התקרות שמופיעים בטבלה מעודכנים לשנת 2017. הדפים הפנימים באתר מעודכנים עדיין לשנת 2016 ויעודכנו בהמשך גם בהתאם לשנת 2017.

הפקדה מירבית הכנסה מירבית תקרת הפקדה לצורך הטבות מס תקרת הפקדה לצורך פטור ממס רווח הון
קרן השתלמות 4.5% 260,000 11,700 18,240
קרן פנסיה 16.5% 206,400 34,056

תקרות וסכומים לפרישה 2017

תקרת הקצבה המזכה

כפי שנקבע בתקנות מס הכנסה ומתעדכן פעם בשנה

  ₪ 8,360

אחוז הפטור על קצבה מזכה

הפטור מורכב מ- 35% במידה ולא משכת כספי פיצויים ו- 14% נוספים שיעלו בהדרגה עד לשנת 2025

 49%

סכום הפטור מקצבה מזכה

אחוז הפטור מקצבה מזכה כפול תקרת הקצבה המזכה. סכום זה אינו מותנה בגובה הקצבה המזכה

  ₪ 4,096

יתרת ההון הפטורה

סך הסכום הפטור ממס בשנת 2017 הניתן למשיכה הונית למי שצבר את סכום הקצבה המזערי

 ₪ 737,352

סכום הקצבה המזערי

סכום הקצבה המינימלי הנדרש לפני שניתן להוון סכומים חד פעמיים מקרן פנסיה או תכנית ביטוח (למידע נוסף)

  ₪ 4,405

סכום הצבירה המזערי

סך הסכומים אשר בחשבונותיו של העמית נמוכים מסכום זה (למידע נוסף)

 ₪ 91,536

יש מושג לא ברור כנסו למילון השלם לפרישה

תקרות נוספות

תקרת הכנסה מזכה לשכיר

תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה (על הטבות מס לשכירים)

8,600 ₪

תקרת הכנסה לשכיר עבור רובד נוסף כעצמאי

תקרה נוספת עבור שכירים להם יש שכר לא מבוטח(על הטבות מס לשכירים)

8,600 ₪

עמית מוטב

יחיד שבשל הכנסתו, שולמו בעדו בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה בסכום שלא פחות מ-16% מסך השכר הממוצע במשק

1,547.68 ₪

תקרת הכנסה מזכה לעצמאי

תקרת הכנסה מזכה שנתית בגינה מקבל עמית עצמאי שהוא עמית מוטב הטבות מס. (על הטבות המס לעצמאים)

₪  206,400

סכום תקרת הכנסה מזכה לעצמאי

הסכום המירבי שעמית עצמאי שהוא עמית מוטב יכל להפקיד לצורך קבלת הטבות מס. (על הטבות המס לעצמאים)

₪  34,056

תקרת הפיצויים

תקרת הפיצויים הפטורה ממס. (על משיכת כספי פיצויים)

₪ 12,200

שכר ממוצע במשק

שכר ממוצע במשק לשנת 2017

₪  9,673

תקרת הפקדה לקרן פנסיה חדשה מקיפה

 תקרת ההפקדה החודשית בקרן פנסיה חדשה מקיפה שווה ל- 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק. (למידע נוסף על התקרה)

₪  3,966

 פעמים וחצי השכר הממוצע במשק

תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד.

₪  24,183

 תקרת הפקדה לפיצויים

תקרת ההפקדה לפיצויים אשר הפקדה בגינם לא תיזקף כהכנסה בידי העובד במועד ההפקדה. 2,667 ש"ח בחודש

₪  32,000

הכנסה מרבית לסעיף 47

מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח

₪ 21,500

תקרת הכנסה עבור קרן השתלמות לשכיר

משכורת מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה מזקיפת הכנסה

₪ 15,712

תקרת הכנסה עבור קרן השתלמות לעצמאי

תקרת ההכנסה הקובעת בגינה זכאי עמית עצמאי לקבל ניכוי ממס (מידע נוסף לשכיר שהוא גם עצמאי)

₪  260,000

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לעצמאי לצורך הטבות מס

תקרת ההפקדה שעמית עצמאי יכל להפקיד לקרן השתלמות לצורך קבלת הטבות מס. 4.5% מתקרת ההכנסה (למידע נוסף על תקרת הפקדה לקרן השתלמות)

₪  11,700

תקרת הפקדה מוטבת עבור קרן השתלמות לעצמאי

הסכום המירבי שעמית עצמאי יכל להפקיד לקרן השתלמות לצורך קבלת פטור מס רווחי הון  לפי סעיף 9(16א) ו- 9(16ב) לתקנות מס הכנסה

₪  18,240

פנסיה חובה 2017: אחוזי הפקדה לפנסיית חובה

אחוזי ההפקדה לפנסיה חובה החל מינואר 2017, 18.50% בחלוקה הבאה:6.00% עובד, 6.50% מעסיק ו- 6% לפיצויים (מפקיד אחרת? כדאי שתקרא את זה)

6.00%,6.50%,6%

פנסיית חובה לעצמאים בשנת 2017

גובה הסכום המירבי אותו נדרשים עצמאים להפקיד לפנסיית חובה בהתאם לשכר הממוצע במשק למידע נוסף

822.2 לחודש

9,866.46 לשנה

רוצים לדעת עוד?

תקרות מס וסכומים עיקרים לשנת 2017 by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

Check Also

מכתבים למערכת

איך למשוך את הכסף מקרן פנסיה (ולא לשלם מס)

סיימתי לעבוד, האם אני יכל למשוך את כספי קרן הפנסיה מבלי לשלם מס למדינה?

45 comments

  1. תודה על ההבהרות.
    אני שכיר עם הכנסה גבוהה שחציה נובע מעמלות מכירה ללא תנאים סוציאליים.
    בגים 68 עובד ואעבוד גם בשנה הבאה.
    האם כדי לי להשלים הפקדה לפי סעיף 47? האם אקבל במצבי פטור ממס והאם הפטור הזה יעמוד לזכותי במועד המשיכה? לדורמא משיכה ב 2017?
    תודה

    • בוקר טוב,

      על ההפקדה במעמד עצמאי תקבל פטור ממס. צריך לבדוק את הכדאיות של המהלך מבחינת הגדלת החיסכון לפנסיה. בנוסף, האם כוונתך במשיכה היא משיכה כקצבה? במידה וכן, צריך לראות מה גובה הפנסיה שלך היום והאם בעתיד הפנסיה שלך לא חייבת במס.

  2. נדב, תודה על התגובה המהירה מאוד.
    יש לי די כסף כדי להחליט מה הדרך הנכונה שלי למשיכה: הונית או קצבה. באם הונית, האם ארוויח כאן את הפטור ממס במעמד המשיכה? הכספים בקרן 47 מושקעים מ 2005 בקרן פיצויים ותגמולים. יש לי מספיק כסף כדי למשוך לפי קצבא או הוני כשהשיקול העיקרי שלי הוא שיקול מס. אני שכיר שמשלם הון תועפות – השנה לדוגמא מהרכב השכר, ני"ע שהרוויחו ועם ה exit של החברה שבה אני מועסק יוצא לי לשלם כמה מאות אלפי שקלים מס.
    לכן, אם משיכה הונית טובה ליף כך אעשה.

    תודה

    • הי מוני,

      על ההפקדה השנה תקבל כמובן את הטבת המס שמורכבת מזיכוי ממס של 35% וניכוי ממס בהתאם למדרגת המס שלך.

      במועד המשיכה, לפי מה שציינת כאן, יתכן מאוד שהכספים יהיו חייבים במס בהתאם למדרגות המס שיחולו עליך במשיכה.

      במידה והמדרגה תהייה נמוכה מהדרגה שאתה נמצא בה היום, הרווחת

      בכל אופן לפי מה שאתה מציין כאן, אני ממליץ שתפנה ליעוץ פרישה. יכל להיות שפריסת מס במועד הפרישה תחסוך לך אלפי שקלים.

  3. תודה, עצה טובה להתחלת היום.

  4. צהריים טובים

    אשמח לקבל במייל חוזר אסמכתאות כלשהן שפורסמו ברשומות לנושא קטום שכר ב 2.5 שמ"ב או לגבי הסכומים ב 2016.

  5. שלום

    בקשר לסעיף "פעמים וחצי השכר הממוצע במשק".
    האם התקרה הזו חלה על כל סוג של הפקדה פנסיונית, או שהיא חלה רק על קופות גמל ?
    כלומר – במידה וההפקדות מהשכר שלי מחולקות חלקן לקרן פנסיה, וחלקן לביטוח מנהלים,
    האם גם ההפקדות לביטוח מנהלים נלקחות בחשבון בעניין סעיף זה ?

  6. היי, ראשית אחמיא למידע המסודר המוצג על ידכם.
    שאלה לי:
    בהנחה שאני לפני פרישה וקיים לי הסדר פנסיה תקציבי ממקום עבודתי.
    מה גובה הפנסיה החודשית שהינה פטורה ממס והיכן אוכל לדעת מה מדרכות המס מעבר לפנסיה הפטורה ממס?
    תודה

    • ערב טוב נועם,

      מידע מקיף לגבי הפטור ממס על פנסיית הזקנה אפשר למצוא בקישור הבא,
      http://www.pensuni.com/?p=1258

      לאחר ניצול הפטור ממס, פנסיית הזקנה מתנהגת ככל הכנסה אחרת וחייבת במס הכנסה בהתאם למדרגות המס ונקודות הזיכוי המגיעות לך.

  7. האם התקרה של 2.5 השכר הממוצע במשק – תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד כוללת גם תשלום לאובדן כושר עבודה או שמדובר רק על חלק התגמולים.

    תודה,

    • מדובר באותה תקרה, סך הפקדות המעסיק יכולות להגיע ל- 7.5% מאותה התקרה. הפקדות מעבר ל- 7.5% לא יחשבו כהוצאה מוכרת למעסיק.

  8. שבוע טוב נדב יקר,

    בתלושי השכר שלי, החל מחודש ינואר 2016 ואילך, יש לי שתי זקיפות שווי חדשות, ששחקו מאוד את שכרי.
    – שווי קצבה
    – שווי א. כושר

    מדוע ולמה?
    איך ואיפה אוכל למצוא פרטים לגבי גובה התקרה להפרשות מעביד בגין שני סעיפים אלו?

    רוב תודות,
    מיכל

  9. שלום רב,
    אבי עבר את גיל הפרישה וזקוק לכספי הקצבה הפנסיונית.
    ערך פדיון תגמולים קצבתיים שנצברו בפוליסה: 93,500.
    האם יוכל להוון ולמשוך סכום זה באופן חד פעמי ללא ניכוי מס של כ35%?
    מהם התנאים לפטור?

    תודה רבה

  10. שלום נדב,
    אשתי נמצאת בחופשת לידה ומקבלת דמי לידה מהביטוח הלאומי.
    המעסיק ממשיך להפריש לה לפנסיה ולקרן השתלמות (7.5%), אך חייב אותה במס בגין הפרשתו לקרן ההשתלמות, למרות שבחישוב כולל עם דמי הלידה, היא לא עברה את ה 7.5% מההכנסה.
    האם היא יכולה לדרוש מהמעסיק לתקן זאת?

    • ערב טוב פז,

      האם השכר שלה עולה על 15,712? במידה וכן, זקיפת המס בגין קרן ההשתלמות נכונה.

      • שוב שלום ותודה רבה על התשובה,
        אשתי לא מגיעה לתקרה של ה 15712.
        הבעיה שמכיוון שהיא לא מקבלת משכורת בחופשת הלידה, ההפרשה לקרן ההשתלמות עוברת את תקרת ה 7.5% מהשכר (שהוא כאמור 0 בחופשת הלידה).
        כמובן שאם מתחשבים גם בדמי הלידה שהיא מקבלת מהביטוח הלאומי (שזו בעצם "משכורתה" בתקופת חופשת הלידה), אין חריגה מה 7.5%.
        השאלה בעצם היא האם ניתן להכריח את המעביד להכיר בהכנסה של דמי הלידה מהביטוח הלאומי ולא לבצע זקיפת מס בגין קרן ההשתלמות?
        ואם לא, האם ניתן לקבל חזרה את המס ששולם ע"י הגשת דוח שנתי למס הכנסה? או שמא מס הכנסה לא מכיר בדמי לידה כהכנסה שההפרשה בגינה לקרן השתלמות פטורה ממס בגבולות התקרה הקיימת.

        • בוקר טוב,

          לצערי אני לא יודע לענות על השאלות. נראה לי שיש לבדוק זאת מול מס הכנסה או שעל המעסיק לבדוק זאת מול מס הכנסה.

  11. האם יש טעם כלשהו בהפרשה של עצמאי לקרן השתלמות ו/או קרן פנסיה מעבר לתקרה המוכרת לצרכי מס ?

    • בהחלט, כמכשיר חיסכון. בקרן הפנסיה במטרה להגדיל את הקצבה העתידית. בקרן השתלמות השאלה אכן במקום כל עוד לא עוברים את התקרה המוטבת לצורך מס רווחי הון כדי להגדיל הפקדות.

  12. נדב שלום,

    תחילה אני רוצה להודות לך על הידע הרחב והמקיף, מלמידת הנושא בחודשיים האחרונים ושיחות עם מס' אנשי מקצוע, נראה שלך הידע המקיף והמדויק ביותר.

    לצערי רק לאחרונה הבנתי שהיה עלי לגשת לפקיד השומה בסיום העסקה אצל כל מעסיק, כיום לאחר מספר לא מבוטל של פגישות עם נציגי פקיד השומה, החלטתי לפנות לנציבות ולבקש רצף פיצויים עבור על המעסיקים שלי בעבר, השאלה שלי היא אם אני אקבל אישור לרצף פיצויים עבור מעסיקים משנת 2008-2015 במהלכן היו לי 5 מעסיקים ואת כספי הפיצויים מהמעסיק האחרון אני אייעד לרצף קיצבה כי אני לא רוצה להיות בלחץ למצוא מעסיק תוך שנה, האם הכספים שלגביהם אקבל אישור של רצף קיצבה אוכל למשוך מתי שארצה בפטור? אם אני לא טועה ניתן לפרוס על 6 שנים כל תקופה של 4 שנים? האם משמעות הפריסה היא שאני אקבל את הכספים פטורים על ידי שימוש בפטורים שנצברו לי עבור כל שנה?

    • ערב טוב שרון,

      ראשית אני רוצה להודות לך, אני שמח שאני מצליח לעזור לגולשים.

      דבר שני, נדמה לי שיש טעות לוגית בתכנית שלך. רצף פיצויים הוא חתונה קתולית לכל החיים או לפחות עד משיכת הכסף. לא ניתן לבצע רצף פיצויים ואז להחליט לבצע רצף קצבה. עליך בכל שלב למצוא מעסיק שימשיך להפקיד (לפחות) חלק מכספי הפיצויים לטובת הרצף.

  13. שלום ,
    האם יש מגבלת זמן שניתן להשתמש בטופס 161 ?
    מה תוקף של טופס 161 ?
    איפה בחוזר זה כתוב ?
    אם המעסיק חתם על הטופס ולא הגשתי לחברת הביטוח במשך חצי שנה האם אני יכול להגיש או שעלי ללכת למעסיק / פקיד שומה לבקש הנחיות חדשות ?

  14. היי נדב,
    פטור קצבה מזכה עומד ב 2016, על 49% כמו שרשמת,
    אבל מבדיקה בעוד מספר מקומות, יכול להיות שהוא מורכב מ 35% רובד ראשון ועוד 14% רובד שני
    ולא 32% + 17% ?

  15. נדב שלום,
    אני שכיר וגם עוסק פטור. המחזור שלי בעסק הוא באיזור 60 אלף שח בשנה. אני רוצה לפתוח השנה קרן השתלמות. לא ממש הבנתי אם אני יכול להפקיד רק 7 % מהכסף או יותר? במידה ואני מפקיד יותר מ7 % שאר הכסף לא יורד מהשווי שלי למס?
    תודה רבה

    • פז שלום,

      התייחסתי לנושא שכיר שהוא גם עצמאי בקישור הבא http://www.pensuni.com/?p=776 בשיקול הטבת המס עליך להתחשב בשתי הכנסות הן ההכנסה כשכיר והן בכנסה כעצמאי. בנוסף צריך לזכור כי קיימת רק תקרה אחת לצורך מס רווח הון והפקדת כספים לקרן השתלמות מעבר לתקרה זו יהיו חייבים בעתיד במס רווח הון.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. (*) שדות חובה מסומנים

נגישות
סגור