הכדאיות בקצבת שאירים בגובה 85% במקום 60%

בחלק ממסלולי הביטוח בקרנות הפנסיה של מגדל מקפת והראל ניתן בעבר כיסוי לשאירים בשיעור של 85%. האם ניתן לשמר את גובה הכיסוי במעבר בין הקרנות והאם בכלל כדאי לעשות זאת.

מאמר אורח מאת אלון ספונרו

החל מיוני 2018 קיים בכל קרנות הפנסיה המקיפות תקנון המתבסס על הקווים המנחים שקבעה רשות שוק ההון (תקנון תקני). בהתאם לתקנון קיימים בקרנות הפנסיה מסלולי ביטוח חדשים ואחידים. חוסכים שנמצאים במסלול ביטוחי שכולל כיסוי שיעור אחר שיבקשו לעבור בין קרנות הפנסיה עשויים לאבד את אותו שיעור כיסוי.

אחת השאלות החוזרת על עצמה בפורמים השונים היא לאיזה קרנות ניתן לעבור תוך שימור קבצת אלמן/נת עמית מבוטח (להלן – קצבת אלמן), בשיעור של 85% מתוך הקצבה הבסיסית לשאירים (להלן – קצבת השאירים).

אבקש לעשות סדר בעניין זה, אך חשוב לא פחות – להתייחס לעניין כדאיותה של אפשרות זו.

קצבת אלמן בשיעור של 85% (בניגוד לקצבה בשיעור של 60%) מתוך קצבת השאירים הייתה קיימת במסלולי הביטוח הישנים (אלו שהיו קיימים לפני התקנון התקני שנכנס לתוקף ב- 06/2018) הבאים:

1. במגדל מקפת אישית, במסלול הביטוח מוטה שאירים.
2. בהראל פנסיה, במסלולי הביטוח עתיר שאירים, עתיר שאירים מופחת נכות ועתיר שאירים מופחת נכות פרישה מוקדמת.

בדומה לכל מסלולי הביטוח הישנים, מסלולי ביטוח אלו נסגרו למצטרפים חדשים.

עם זאת, התקנון התקני של מגדל מקפת אישית, הפניקס אקסלנס פנסיה מקיפה, אלטשולר שחם, ואיילון מיטב פנסיה מקיפה (ופסגות פנסיה מקיפה, אשר תעלם), מאפשר לעמית המבוטח במסלול ביטוח ישן, הכולל קצבת נכות בשיעור הנמוך מ- 37.5% ו/או קצבת שאירים הנמוכה מ- 40% ו/או (לענייננו) קצבת אלמן בשיעור של 85% מתוך קצבת השאירים, לעבור לקרן הפנסיה, תוך שימור שיעורי הכיסוי שהיו לו במסלול הביטוח הישן.

חשוב לציין שיש לבחור באפשרות זו באופן ספציפי בעת המעבר (הדבר אינו אוטומטי).

עמיתים שנמצאים במסלולי ביטוח ישנים אלו, רשאים להחליף קרן פנסיה ולעבור לקרנות הפנסיה האמורות, תוך שימור מצבם הקיים לעניין שיעור קצבת הנכות והשאירים, וקצבת אלמן בשיעור של 85% מתוך קצבת השאירים.

כדאיות קצבת אלמן בשיעור של 85% מתוך הקצבה הבסיסית לשאירים

השאלה היא, האם תמיד עדיף לשמור על מסלולי ביטוח ישנים הכוללים קצבת אלמן בשיעור של 85% ?

היות וקצבת אלמן משולמת לכל החיים, וקצבת יתומים משולמת עד הגיעו של הצעיר לגיל 21, הסברה הרווחת היא כי עדיף לשמור על מסלולי הביטוח הישנים, היות ולאחר הגיעו של היתום הצעיר לגיל 21, תשולם קצבת אלמן/נה בשיעור של 85%, במקום 60%.

עלות קצבת שאירים הכוללת קצבת אלמן/נה בשיעור של 85% יקרה יותר (לאור האמור), אך ככל שקיים לעמית צורך ביטוחי, נשמע הדבר עדיף.

קצבת שאירים מקרן הפנסיה היא קצבה החייבת במס

מכיוון וקצבת השאירים היא קצבה החייבת במס וישנו פטור בגובה תקרת הקצבה המזכה בידי כל שאירי. לא תמיד תהייה כדאיות לקבל קצבת שאירים בשיעור של 85% ואמחיש זאת בדוגמה.

ניקח כדוגמה עמית בעל שכר גבוה, המפריש לקרן הפנסיה המקיפה בגין שכר בגובה של 20,768 ₪ (עפ"י תקרת ההפקדה), שאשתו מרוויחה 15,000 ₪ ברוטו, ויש לו 3 ילדים, שהצעיר מבניהם בן שנה.

אפשרות א' – מסלול ביטוח הכולל קצבת שאירים בשיעור 100%, מתוכו קצבת אלמנה בשיעור 85%:

1. גובה קצבת השאירים ברוטו: 20,768 ₪
2. גובה קצבת האלמנה ברוטו: 17,653 ₪ (85%), מתוכה:
   1. קצבה בגובה 8,460 ₪ – פטורה ממס (מכוח תיקון 190)
   1. קצבה בגובה 9,193 ₪ (יתרת הקצבה) – חייבת במס
3. גובה המס בגין קצבת האלמנה (בהתאם למדרגות המס): 3,012 ₪
4. גובה קצבת האלמנה נטו: 14,641 ₪
5. גובה קצבת היתומים (ברוטו ונטו): 3,115 ₪
6. סה"כ גובה קצבת השאירים נטו: 17,756 ₪

אפשרות ב' – מסלול ביטוח הכולל קצבת שאירים בשיעור 100%, מתוכו קצבת אלמנה בשיעור 60%:

1. גובה קצבת השאירים ברוטו: 20,768 ₪
2. גובה קצבת האלמנה ברוטו: 12,461 ₪ (60%), מתוכה:
   1. קצבה בגובה 8,460 ₪ – פטורה ממס (מכוח תיקון 190)
   1. קצבה בגובה 4,001 ₪ (יתרת הקצבה) – חייבת במס
3. גובה המס בגין קצבת האלמנה (בהתאם למדרגות המס): 1,240 ₪
4. גובה קצבת האלמנה נטו: 11,220 ₪
5. גובה קצבת היתומים (ברוטו ונטו): 8,307 ₪
6. סה"כ גובה קצבת השאירים נטו: 19,528 ₪

>>>קריאה נוספת : כיצד מחושבת קצבת השאירים בקרן הפנסיה

ומה עדיף ?

קצבת שאירים במסלול המקנה לאלמנה 85%, לעומת מסלול המקנה לאלמנה 60%, תקנה לשאירים קצבה שתהא נמוכה ב- 1,772 ₪ נטו לחודש למשך 20 שנים (עד הגיעו של הילד הצעיר לגיל 21), ובסה"כ נמוכה במהלך תקופה זו ב- 425,183 ₪ במצטבר, וקצבת אלמנה שתהא גבוהה ב- 5,192 ₪ ברוטו לחודש החל מעוד 20 שנים, כלומר גבוהה ב- 3,582 ₪ נטו כל עוד היא עובדת, ו- 4,154 ₪ נטו החל מגיל פרישתה (תחת הנחת מס שולי של 20% מעבר לקצבת הזקנה שתשולם לה).  

בריבית היוון של 3.00%, קצבת שאירים במסלול המקנה לאלמנה 85% עדיפה במצטבר על פני מסלול המקנה לאלמנה 60% רק בעוד 34 שנים, אם נניח שהאלמנה תפסיק לעבוד בעוד 20 שנים במקביל לפרישתה לפנסיה (מספר זה ישתנה במידה ונניח כי תפרוש לפנסיה בעוד יותר או פחות מ- 20 שנים, ובהתאם לשיעור המס אשר יחול על קצבת הזקנה שלה).

לעמית/ה בעל הכנסה גבוהה, עם ילדים צעירים, ייתכן ועדיפה קצבת שאירים המקנה לאלמן/נה קצבה בשיעור של 60%, על פני קצבה בשיעור של 85%, בדגש על מקרה בו לבת/בן הזוג הכנסה גבוהה.

לא פעם קצבת השאירים לאלמנה באה על חשבון קצבת הנכות לחוסך

להגדלת שיעור הכיסוי הביטוחי לאלמנה ישנה עלות, כדי לעמוד בעלויות הכיסוי לא פעם שיעור הכיסוי הגבוה לאלמנה בא על חשבון שיעור הכיסוי הביטוחי למקרה אבדן כשור עבודה.

1. במגדל מקפת אישית, שיעור קצבת הנכות במסלול הביטוח מוטה שאירים עומד על 37.50% בכל גיל.
2. בהראל פנסיה, שיעור קצבת הנכות במסלול הביטוח עתיר שאירים נמוך מ- 75% לזכר שהצטרף החל מגיל 31 ולנקבה החל מגיל 28.
3. בהראל פנסיה, שיעור קצבת הנכות במסלולי הביטוח עתיר שאירים מופחת נכות ועתיר שאירים מופחת נכות פרישה מוקדמת עומד על 37.50% לכל היותר.

לעמית הנדרש לקצבת נכות בשיעור של 75%, מסלולי הביטוח הישנים שכוללים קצבת אלמן/נה בשיעור של 85%, אינם מתאימים (למעט לזכר עד גיל 30 ולנקבה עד גיל 27 שהצטרפו למסלול עתיר שאירים בהראל פנסיה).

ומבלי לגרוע מכל האמור, יש לקחת בחשבון גם כי:

1. במגדל מקפת אישית, במסלול הביטוח מוטה שאירים, כאשר גיל תום תקופת הביטוח הינו 67, שיעור קצבת השאירים נמוך מ- 100% לזכר שהצטרף החל מגיל 47 ולנקבה החל מגיל 58. עם זאת, שיעור קצבת השאירים לנקבה אינו פוחת מ- 60% בכל גיל הצטרפות.
2. בהראל פנסיה, במסלול הביטוח עתיר שאירים, גיל תום תקופת הביטוח הינו 67 לזכר ו- 64 לנקבה, ושיעור קצבת השאירים נמוך מ- 100% לזכר שהצטרף החל מגיל 45 ועומד על 100% לנקבה בכל גיל הצטרפות.
3. בהראל פנסיה, במסלול הביטוח עתיר שאירים מופחת נכות, גיל תום תקופת הביטוח הינו 67 לזכר ו- 64 לנקבה, ושיעור קצבת השאירים נמוך מ- 100% לזכר שהצטרף החל מגיל 47 ועומד על 100% לנקבה בכל גיל הצטרפות.
4. בהראל פנסיה, במסלול הביטוח עתיר שאירים מופחת נכות פרישה מוקדמת, גיל תום תקופת הביטוח הינו 60 לזכר ולנקבה, ושיעור קצבת השאירים נמוך מ- 100% לזכר שהצטרף החל מגיל 47 ועומד על 100% לנקבה בכל גיל הצטרפות.
5. במסלול הביטוח החדש, המקנה מקסימום קצבת שאירים ומינימום קצבת נכות, שיעור קצבת השאירים לזכר נמוך מ- 100% החל מגיל 45, מסלולי ביטוח ישן זה עשוי להקנות קצבת שאירים גבוהה יותר החל מגיל הצטרפות זה (בנוסף לכך שהיא כוללת כיסוי בשיעור של 85% לאלמן).

ומכאן,

1. בבחינת כדאיותם של מסלולי ביטוח ישנים אלו בהראל פנסיה, יש לקחת בחשבון כי גיל תום תקופת הביטוח (המשפיע גם על קצבת הנכות) הינו 64 לנקבה במסלולי הביטוח עתיר שאירים ועתיר עתיר שאירים מופחת נכות, ו- 60 לזכר ולנקבה במסלול הביטוח עתיר שאירים מופחת נכות פרישה מוקדמת (בעוד שבמסלולי הביטוח החדשים ניתן לבחור בביטוח עד גיל 67).
2. בבחינת כדאיותם של מסלולי ביטוח ישנים אלו במגדל מקפת אישית ובהראל פנסיה, יש להשוות את גובה קצבת האלמן/נה ואת גובה קצבת השאירים למול מסלול הביטוח החדש המקנה מקסימום קצבת שאירים ומינימום קצבת נכות, היות ואלו יכולים להיות גבוהים יותר או נמוכים, בהתאם למינו של העמית, לגיל הצטרפותו לקרן ובהתאם להרכב השאירים (האם יש ילדים שגילם נמוך מ- 21).

אלון ספונרו הוא המייסד והבעלים של פרישה מוקדמת