סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני

איך נקטין את המס על הפיצויים?

מענק פרישה ופיצויי פיטורים זכאים לפטור ממס ואפשרויות שונות לדחיית תשלום המס. מילוי נכון של טופס 161 על ידי המעסיק ומילוי טופס 161א יאפשרו לכם לנצל את מלא הזכויות להקטנת המס  בסיום העבודה.

מענק הפרישה ופיצויי פיטורים פטורים ממס כל עוד הם עומדים בכלל של משכורת אחרונה כפול ותק ונמוכים מהתקרה השנתית. בשנת 2023 התקרה הפטורה לפיצויים היא 13,310 ש"ח לכל שנת עבודה.

בניגוד למשכורת ולתשלומים נלווים, עליהם חייבים במס שולי בסיום עבודה. בקבלת מענק פרישה באפשרותך לנצל את הפטור ממס על משיכת הפיצויים או לבצע פעילויות אחרות לצורך דחיית המס (רצף פיצויים, רצף קצבה או פריסת הכנסה)

מכיוון ובאפשרות העובד לדחות את תשלום המס על הפיצויים, כדאי לו "להעביר" כמה שיותר תשלומים בסיום העבודה משכר עבודה למענק הפרישה.

ובכך להקטין את המס השולי שישלם על אותם התשלומים.

לצורך הדוגמה, עובדת קיבלה מענקים בגובה 175 אלף ש"ח, באמצעות סיווג המענקים ככספי פיצויים היא יכולה לקבל אותם בפטור ממס.

נראה כעת איך באפשרות העובד להקטין את המס שישלם על מענק הפרישה בסיום העבודה במספר דרכים ועל ידי שימוש בטפסים טופס 161 וטופס 161א

המשכורת החודשית לצורך חישוב מענק הפיצויים

משכורת לכל שנת עבודה עד התקרה פטורה ממס לכן למשכורת החודשית כפי שהיא רשומה בטופס 161 ישנה השפעה קריטית על גובה הפטור ממס אותו תקבלו על כספי הפיצויים. הקפדה נכונה על אופן חישוב הסעיף בטופס תאפשר לכם לקבל בהמשך פטור גבוה יותר על כספי מענק הפרישה.

ראשית נבין כיצד מחושבת המשכורת החודשית ומה הבדל בינה לבין שכר העבודה שמופיע בשדה השמאלי בטופס 161

מה יש לכלול במשכורת החודשית האחרונה?

יש החושבים שהמשכורת החודשית היא המשכורת המשמשת לצורך חישוב פיצויי הפיטורים המגיעים לעובד.

לא, גובה פיצויי הפיטורים מחושב בהתאם ל"שכר עבודה" והמשכורת החודשית עשויה להיות גבוהה ממנו. אך המשכורת החודשית האחרונה תקבע את גובה המענק הפטור ממס אותו תקבל בסיום עבודה.

ככל שהשכר שלך נמוך מ – 13,310 ש"ח בחודש תשאף שחישוב המשכורת החודשית האחרונה יהיה גבוה עד כמה שניתן.

לעובדים בשכר העולה על 8,000 שקלים סעיף זה כבר לא ישפיע על אופן חישוב המענק הפטור ממס.

בואו נראה דוגמא,

חוק פיצויי פיטורים קובע שעובד זכאי לפיצויים בגובה משכורת אחרונה כפול וותק. פיצויים בגובה זה, הנמוכים מהתקרה השנתית (13,310 בשנת 2024), יהיו פטורים ממס.

נניח כי השכר החודשי היה 7,000 שקלים ותקופת העבודה היא 5 שנים.

העובד זכאי לפיצויי פיטורים בגובה 35,000 שקלים, פיצויים אלה יהיו פטורים ממס.

לרשות העובד עומדים כספי פיצויים בגובה של 60,000 שקלים.

באפשרות העובד לבקש באמצעות טופס 161א להגדיל את הפטור ממס ב- 150% (הדבר מפורט בהמשך)

כעת העובד יקבל 52,500 שקלים פטורים ממס.

מה לגבי ההפרש? העובד יצטרך לשלם מס על 7,500 שקלים.

במידה ושכר העובד היה 8,000 שקלים בחודש (ולא 7,000 שקלים) הוא לא היה חייב כלל במס.

כיצד נגדיל את המשכורת החודשית האחרונה לפני הפרישה?

לנו כעובדים אין אפשרות להגדיל את המשכורת החודשית, אך חשוב לבחון שהמעסיק מחשב בטופס 161 את המשכורת האחרונה בצורה נכונה ולא מתבלבל בינה לבין שכר העבודה.

איך מחשבים את המשכורת החודשית האחרונה?

  • מחברים את 12 המשכורות האחרונות שלנו
  • מוסיפים את כל השעות הנוספות שעשינו במהלך השנה
  • מוסיפים את הבונוס השנתי
  • כולל תוספת הבראה, ביגוד וכד'
  • לא מחשבים שווי רכב או החזר הוצאות
  • את התוצאה מחלקים ב- 12

איך מחשבים את שכר העבודה לצורך פיצויי פיטורים?

לצורך חישוב שכר העבודה לפיצויים לוקחים את הרכיבים הבאים:

  • שכר יסוד
  • ממוצע עמלות שנתי

לא לוקחים בחשבון את רכיבי השעות הנוספות או את הבונוס השנתי.

>>>רוצים לדעת איך לחשב פיצויים?

בואו נמחיש זאת בדוגמא

שכר חודשי 7,000 ש"ח + שעות נוספות 300 ש"ח + תוספת הבראה וביגוד 1,400 ש"ח בשנה + 7,000 בונוס שנתי = 96,000 שקלים

את התוצאה נחלק ל – 12 חודשים ונקבל משכורת חודשית אחרונה בגובה 8,000 שקלים

בטופס 161 זה יראה כך,

משכורת חודשית בגובה 8,000 שקלים, שכר לעניין פיצויים 7,000 שקלים.

נחזור לדוגמא שלנו

העובד זכאי לפיצויי פיטורים בגובה של 7,000 שקלים כפול 5 שנות עבודה שווה 35,000 שקלים

עומדים לרשותו 60,000 שקלים

איך יחושב הפטור?

גובה מענק פטור 8,000 כפול 5 שנות עבודה שווה 40,000 שקלים

באפשרות העובד להגדיל את הפטור באמצעות טופס 161א ב- 150% ל- 60,000 שקלים

כעת כל מענק הפיצויים של העובד יהיה פטור ממס

מרוויחים פחות מ- 13,310 ש"ח בחודש? יש לכם אפשרות להגדיל את הפטור ממס על הפיצויים

בשתי הדוגמאות מעל ראינו כי באפשרות העובד להגדיל את הפטור ממס על כספי הפיצויים ולהקטין את המס שישלם בסיום עבודה (או ימנע אותו לגמרי).

עובדים המרווחים פחות מתקרת הפיצויים, 13,310 ש"ח, יכולים לקבל פטור נוסף על כספי הפיצויים.

הפטור הוא עד 50% מהמשכורת החודשית האחרונה.

כדי לבקש את הפטור יש למלא טופס 161א. בעמוד השני בטופס יש למלא בסעיף ד' את סעיף 1 וסעיף 2.

ניתן להגדיל את הפטור אך לא יותר מתקרת הפיצויים.

עובד עם שכר של 8,000 שקלים בחודש יקבל פטור בהתאם ל – 12,000 שקלים.

עובד עם שכר של 9,000 שקלים בחודש יוכל לבקש להגדיל את הפטור אך הפטור שיקבל לא יעלה על 13,310 שקלים בעבור כל שנת עבודה.

>>>קריאה נוספת : מה כדאי לעשות עם הפיצויים בסיום עבודה?

הגדלת מענק הפרישה

מלבד פיצויי הפיטורים המגיעים לעובד לפי חוק עשויה לכלול המשכורת האחרונה רכיבי שכר רבים, בהם מענקי פרישה מוגדלים, ימי חופשה, מענק הסתגלות, הפרשי שכר וכד'. חלק מהמענקים יזקפו להכנסת העובד ויהיו חייבים במס שולי ואחרים יהיה ניתן לזקוף כחלק ממענק הפרישה ולהחיל עליהם את מקלטי המס השונים של כספי הפיצויים.

כיצד נסווג את המענקים השונים?

מענקים הנחשבים כחלק ממענק הפרישהמענקים הנחשבים כחלק מהשכר החודשי
פיצויים בחיסכון הפנסיוניפדיון ימי חופשה
השלמת פיצויים על ידי המעסיקבונוסים
פיצויים מוגדלים לדוגמא בתכניות פרישהאופציות
יתרת ימי מחלההפרשי שכר עבור חודשים קודמים
מענק שנים עודפות
הודעה מוקדמת או מענק הסתגלות
מענק אי תחרות או הפרת חוזה
אובדן מקור הכנסה
דמי שתיקה

חשוב לזכור כי אמנם לא ניתן לכלול ימי חופשה והפרשי שכר כחלק ממענק הפרישה אבל ניתן לפרוס אותם בכדי להקטין את המס במועד קבלתם.

>>>מידע נוסף על פריסת הכנסה באמצעות טופס 116ג

דוגמא ליחוס המענקים למענק הפרישה

רונאל סיים את עבודתו משכורתו האחרונה 13,000 ₪
תקופת עבודה 21.25 שנים

הפקדה שוטפת של כספי פיצויים בקופה 276,000 ₪

מענקים נוספים:

  • פדיון ימי חופשה – 10,000 ₪
  • יתרת ימי מחלה – 13,000 ₪
  • השלמת פיצויים – 1,000 ₪
  • מענק אי תחרות – 10,000 ₪

מה המענק שישולם לרונאל?

מלבד ימי החופשה זכאי רונאל למענק פרישה בשווי 24,000 שקלים המורכבים מיתר הרכיבים.

במידה ולא היו מצרפים רכיבים אלו למענק הפרישה הם היו מצטרפים לשכר העובד ומגדלים את המס השולי שהיה משלם.

מדרגת מס על הכנסה של 13,000 שקלים – מדרגה שלישית 20% מס

מדרגת מס על משכורת פלוס מענקים 13,000 שקלים + 34,000 שקלים – מדרגה חמישית 47% מס

כעת בעקבות הייחוס הנכון של המענקים:

  • משכורת האחרונה 13,000 שקלים + יתרת ימי חופשה 10,000 שקלים – 31% (את ימי החופשה ניתן לפרוס לאחור ולהקטין את תשלום המס)
  • 24,000 שקלים חלק ממענק הפיצויים עליו ניתן להחיל את הפטור ממס על כספי פיצויים או רצף פיצויים.

טיפול במענק פרישה : כיצד ניתן למנוע (או להקטין) את תשלום המס על כספי מענק הפרישה?

למרות כספי הפיצויים ניתנים כסכום הוני וחד פעמי בסיום העבודה ומחושבים בטופס 161 ניתן למנוע את תשלום המס עליהם כעת ולדחות אותו למועד מאוחר יותר.

דחיית מועד התחשבנות על כספי הפיצויים עשוי להקטין את גובה המס שישולם ואף לבטל אותו לגמרי באמצעות בחירה ברצף פיצויים.

בטופס 161א בעמוד השני בסעיף 5 – יעוד כספים רצפים. מופיעה השורה הבאה: ייעוד לתשלום פיצויים בעתיד (רצף פיצויים) של מענקים המופקדים שיופקדו בקופות שלהלן.

161א5

בסעיף זה ניתן לרשום כספי פיצויים שהופקדו על ידי המעסיק במהלך כל תקופת העבודה בקופת פיצויים אישית ומסווגים כקוד 4 וגם כספי מענק פרישה (או כספי פיצויים מקופה מרכזית).

יש לפנות לקופת הגמל ולקבל את אישורה להפקדת כספי המענק בקופה. על הכספים שיופקדו בקופה יחול "רצף פיצויים".

האם קיימת מגבלה על גובה הסכום אותו ניתן להפקיד ברצף פיצויים?

מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה).

הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק, בשנת 2023 מדובר ב 47,480 ש"ח, כפול שנות הוותק בעבודה – תקרה לרצף פיצויים.

על סכומים מעבר לצירוף שני הסכומים הנל לא ניתן להחיל רצף פיצויים ויש לשלם את המס בסיום העבודה.

בשורה התחתונה

לפני תכנוני המס הלגיטימים אותם יכל לבצע העובד באמצעות טופס 161א בסיום עבודה חשוב לראות כי המעסיק ממלא את טופס 161 בצורה תקינה ומקנה לעובד את מלא ההטבות להן הוא זכאי במסגרת החוק.

במידה שהמעסיק לא כלל את כל מענקי הפרישה בטופס 161 באפשרותך להכניס אותם לטופס 161א ולצרף את תלוש השכר להוכחה על תשלום המענקים.

קריאה נוספת : איך עזרנו לאברהם למשוך מליון ש"ח ללא מס

רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
קורס הפנסיה הדיגיטלי של : פנסיוני להבין את הפנסיה הוא הפתרון עבורכם
כנסו לקורס הפנסיה הדיגיטלי שלנו https://pensuni.com/?page_id=7203

איך נקטין את המס על הפיצויים? by

נדב טסלר

נדב טסלר, מתכנן פרישה, משמש כסמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים לשעבר סמנכ"ל מקצועי בהלמן אלדובי קופות גמל ופנסיה, ומנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים. מרצה כיום במכללת נתניה ומכללה לפיננסים BDO. בעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה. לנדב תואר M.A במנהל עסקים מהמכללה למנהל, B.A במנהל עסקים מאוניברסיטת בן גוריון והוא מחזיק רישיון סוכן ביטוח פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

תגובות

  1. שלום נדב,
    העובד מקבל שכר עבודה מ-8,000 עד 9,200 ש"ח (תלוי במספר יומים בחודש, לפי שכר יומי 400 ש"ח), ותוספת שנקראת בתלוש "פרמיה קבועה" באותו גובע בדיוק 2,750 ש"ח כל חודש במשך 5 שנים אחרונות.
    האם ה""פרמיה קבועה" הזאת נלקחת לצורך חישוב פיצויי פיטורים?

    1. ערב טוב שלמה,

      מה משמעות הפרמיה הזאת? האם היא מותנת בעבודה? או תפוקה מסויימת?
      אני ממליץ לך לקרוא בתחתית הקישור אולי תצליח ליחס את אותה פרמיה לאחת התוספות שנלקחת או לא נלקחת בחישוב מענק הפיצויים.

      https://pensuni.com/?p=4436

  2. שלום נדב
    מה קורה מבחינת המיסוי אם לא בוצע רצף פיצויים ורצף קיצבה
    לאחר עזיבת מספר מקומות עבודה והאם ניתן לעשות זאת בדיעבד אחרי שנים.
    אציין כי הכספים הופרשו לקרן פנסיה חדשה ולקופת גמל לפיצויים.

    1. זאת בעיה,

      מבחינת מס הכנסה כאילו קיבלת את הכספים בסיום עבודה. במידה והיו לך כספים חייבים במועד שתרצה למשוך אותם תאלץ לשלם את המס ואת הריבית עליו.

  3. במידה ולא הגשתי את הטפסים במועד וחלפו מספר שנים, האם רצוי או יש חובה לבקש דו״ח צבירות מעודכן מהקרן? האם זה ישפיע על המיסוי?

  4. היי ,
    שאלה.
    עברתי מספר מקומות עבודה ב 20 שנה אחרונות, ולדעתי אין לי טופס 161 מסודר .
    האם בזמן פרישה תהיה לי בעיה לקבל את כספי הפנסיה?

    1. בסוף כל סיום עבודה היית צריך לעבור במס הכנסה ולהצהיר מה ברשותך לעשות עם הפיצויים. במידה ולא עשית את זה ותבקש למשוך את הכספים אתה עשוי להיות בבעיה.
      סכום הפיצויים, ומקום החיסכון הוא גם גורם במשוואה הזאת.

  5. שלום נדב,

    אשמח לעצתך.
    עזבתי מקום עבודה שהחליט להעניק לי מענק בסיום העבודה (כ-2 משכורות).
    המשכות שלי היא מעל 12.2 א'.

    מחלקת השכר הנחתה אותי שכדי לקבל את המענק פטור ממס, עליי לאחד קודם את הפיצויים לקרן הפנסיה (היה לי 2.33% בקופות גמל שכאמור אוחדו לקרן הפנסיה).
    להבנתי בצורה הזאת המענק אמור להיכנס לי ישירות לחשבון הבנק כפטור ממס.

    מישהו אמר לי שעדיף לי במקום זאת להעביר את המענק לקופת גמל ברצף פיצויים שכן מהלך זה יתן לי את הפטור המבוקש, בעוד התהליך שתיארתי באופציה א' גוזל לי מהפטור במס של הפיצויים שיועברו אליי בגיל הפנסיה.

    מה מביניהם הנכון ומה לדעתך כדאי לי לעשות?

    ודה!

    1. בוקר טוב עידן,

      כל אחת מהאפשרויות היא כדאית, תלוי ברצון שלך.
      האם אתה צריך את הכסף עכשיו או מעדיף לדחות את המשיכה לפרישה?
      האם אתה עתיד להתחיל לעבוד במקום חדש שבו תרוויח יותר מאשר במקום הנוכחי?

      מציע לך לקרוא גם את הפוסט הבא בנושא,
      https://pensuni.com/?p=3585

      1. הי נדב,

        תודה על תשובתך.
        כוונתי בשאלתי היא מה הכי אופטימלי מבחינת צמצום תשלום המס למינימום, בהינתן זה שאני לא ממש צריך את ה-31 א' האלה כרגע?

        האם משיכה כעת בפטור ממס ישירות לחשבון בנק, תפגע בפטור במס שלי בפנסיה? במידה וכן, אני מעדיף להפקיד את המענק לקופת גמל כדי לצמצם את חבות המס שלי.

        מצד שני, אם לדעתך אין פגיעה בפטור ממס שלי בשתי האלטרנטיבות , כמובן שאעדיף את הכסף אצלי בשליטה ופיקוח שלי היות ואני סומך על עצמי יותר מחברת הפנסיה שלי שתנהל את קופת הגמל שבה הכסף יופקד, שם יש לי שליטה מוגבלת יותר.

        במקום העבודה החדש אני מרוויח יותר מהעבודה הקודמת אבל בפער יחסית זניח (עברתי למשרד ממשלתי מחברה פרטית).

        אשמח לעצתך בנושא.
        תודה מראש,
        עידן

        1. הי עידן,

          הפגיעה בפטור על הקצבה בעתיד היא הסכום שתמשוך בתוספת מדד עד גיל הפרישה כפול 1.35.

          ללא מדד מדובר על פגיעה בפטור של כ- 230 שקלים בחודש

          בהנחה ואתה לא צריך את הכסף ואתה מתכנן להשקיע אותו ואתה סבור שתשיג תשואה גבוהה יותר, הרי אין ספק שכדאי לך לקחת את הכסף היום.

          אפשרות שנייה, להכניס את הכספים לרצף פיצויים ולמשוך אותם בסיום העבודה הבאה או בפרישה.

          1. הי נדב,

            לא הבנתי מתשובתך באיזה מהאלטרנטיבות אני "נפגע" יותר מבחינת מס? האם בזאת שאני מבקש שהמענק יופקד לי בחשבון הבנק כפטור ממס או בזאת שבה אני מבקש רצף פיצויים ומפקיד אותו לקופת הגמל?

            כתבת בהתחלה על הפגיעה בפטור על הקצבה. האם כתוצאה מפידיון המענק לבנק בפטור ממס, אני אפגע בקצבה ב230 ש"ח?
            אם אפקיד את המענק לקופת גמל ברצף פיצויים לא אפגע בפטור של הקצבה?

            פשוט נאמר לי שאם אפקיד את המענק לעו"ש בפטור ממס, אופציה זאת לא תשפיע לי על הפטור ממס של קצבת הפנסיה כי איחדתי את הפיצויים לקרן הפנסיה – האם זה נכון?
            תודה שוב,עידן

            1. הי עידן,

              כל עוד הכספים לא עוברים לחשבון הבנק שלך אתה לא נפגע מבחינת המיסוי בעתיד.
              במידה ותקבל את הכספים לחשבון הבנק שלך בפטור ממס, הדבר יפגע בקצבה העתידית בסכום של כ- 230 שקלים (ללא מדד).

              1. הי נדב,

                תודה על התשובה.
                אז אם אינני מעוניין לפגוע בפטור ממס הפתרון עבורי הוא להקים קופת גמל לפיצויים ולהפקיד את המענק לשם ברצף פיצויים?

                תודה שוב,
                עידן

      2. הוא צריך להעביר (אופציה א') מהקופג לקרן פנסיה כי הקופג אינה מוצר קצבתי? זה לא אמור להיות חסר משמעות ברכיב פיצויים שהופקד אחרי 2008?

        באופציה השנייה, הוא גם ככה במקסימום תקרה. בבוא היום כשירצה למשוך את הסכום, למה שיהיה לו יותר פטור מהיום?

        תודה רבה, וסליחה על כל החפירות (במיוחד כאן שאני בכלל לא בטוח אם אני בכיוון)

        1. הי עידן,

          ניתן להעביר את הפיצויים לרצף קצבה / רצף פיצויים בהתאם לתקרות. בעתיד יהיה ניתן למשוך את הפיצויים בפטור ואת הפיצויים החייבים להשאיר בקופה (ברצף קצבה).

          1. אבל למה הוא צריך להעביר לקרן פנסיה? אם הפיצויים הופקדו בקופג אחרי 2008, לכאורה שיעשה שם את הרצף. או שבעבודה סתם החמירו במה שאמרו לו.

            1. במקרה הזה, מדובר בפיצויים מלאים ויש הפקדות שוטפות לקרן הפנסיה. נראה לי שהאפשרות היא להפקיד את הכספים לגמל.
              אם מדובר בהשלמת פיצויים עבור תקופה שלא הפקידו לגמל את ה- 2.33 ניתן להפנות את ההפקדה גם לפנסיה.

  6. המעביד חישב שלא כמו שהדגמת את שכר העבודה ואת המשכורת החודשית, בטופס 161 – רשם אותו סכום בשתי המשבצות (8000) כאשר בשתיהם לפי צורת החישוב שציינת, המספרים היו צריכים להיות נמוכים יותר.
    הכל יצא לפי החישוב שלו פטור.
    האם יש לזה משמעות וצריך לבקש ממנו לתקן?

  7. היי, יש דרך להקטין את המס במקרה הבא- שכר חודשי 12K ברוטו, שכר אחרון 18K ברוטו (כלל הבראה, פדיון ימי חופשה, נסיעות וכו). סך המענק 15,574. בטופס 161 המעסיק צין כי יש חבות במס (לפי חישוב תקרה של 12K*1.268 שנות עבודה= 15,222). כלומר סכום המענק החייב במס מעל 300 שח.
    מה ניתן לעשות במצב כזה? האם ניתן בשכר הקובע לציין את ה18K או שלא ניתן לעבור את תקרת ה12,230 (שגם אז תגרור חבות במס- 12230*1.268=15,513 עדין יש פער של 60 שח שיגרור כנראה טיול לפקיד שומה).
    תודה!

  8. שלום
    פרשתי בחודש אוקטובר האחרון , המעביד הפריש עבורי תגמולים לקופת גמל , וכן 2.333% לפיצויי פרישה . בנוסף הפריש המעביד לקרן מבטחים ותיקה 6% . אני מעונין למשוך את החלק הקיצבתי של הפיצויים (החל מ-2008 ) כתשלום הוני (קיצבה צפויה ממבטחים ותיקה כ-10,000 ש"ח לחודש ) , נאמר לי כי עלי להעבירו לקופת גמל משלמת קיצבה . כיצד מתבצע התהליך ? למי עלי לפנות להעברת הכספים לקופה משלמת קיצבה ?

    1. האם אתה מעוניין למשוך את הפיצויים לאחר 2008 כסכום חד פעמי? במידה וכן, אתה יכל לעשות זאת מקופת הגמל. אין צורך להעביר כספי פיצויים לקופה אחרת לצורך המשיכה.

      1. תודה לתשובה . בנוסף , האם אני יכול לפעול בנושא המס מול קרן הפנסיה הותיקה בלבד (שליחת פרטים נדרשים ) ולהשאיר את הפיצויים בקופות הגמל , או שעלי לסיים את כל ההתחשבנויות , קיצבאות ממבטחים ופיצויי פיטורין בקופות הגמל , תוך 3 חודשים מהפרישה , ולדווח למס הכנסה באמצעות טופס 161א ?

        1. עליך למלא טופס 161ד ולהחליט כיצד לנצל את הפטור על כספי הפיצויים. האם לצורך הטבת מס על קצבת הזקנה או לצורך משיכת הפיצויים בפטור.

          מכיוון ויש לך גם פיצויים לפני שנת 2008 עליך להחליט כיצד אתה מממש אותם, כמשיכה בפטור או משיכה חייבת

          1. שלום נדב,
            אני נכנס לשאלה ושואל גם אני:
            ממה שאני מכיר פיצויים גם מלפני 2008, או שמשלמים מס, או שפוטרים אבל אז נפגעים בפטור החודשי בפנסיה.

            מה בעצם ההבדל בין פיצויים לפני 2008 לאחרי? תגמולים ידוע שהיו הוניים לפני 2008.

            האם היו לפני 2008 פיצויים נניח בקופת גמל "הוניים"? ואז מושכים בלי לפגוע בפטור בעתיד?

          2. אולי מדובר על העניין שלפני 2008 חייבים אקטיבית לבצע רצף קצבה ואחרי 2008 ממילא הכל קצבתי? אבל למיסוי אין ממש הבדל.

            1. מבחינת מיסוי אין הבדל, אבל על פיצויים לפני 2008 בקופת גמל או ביטוח מנהלים הוני חל קוד 4 ולא ניתן לבצע עליהם רצף קצבה. ניתן למשוך אותם או לבצע עליהם רצף פיצויים.

  9. שלום נדב,

    בסוף החודש אני צפוי לקבל מענק פרישה הנמוך מהתקרה, ובשנה הבאה המס השולי שלי צפוי להיות נמוך יותר.
    אני רוצה (במידה וניתן) לשלם את המס על מענק הפרישה לפי המס השולי שיהיה לי בשנה הבאה.
    האם ניתן לבחור ברצף קצבה עבור הפיצויים שהופקדו לקרן הפנסיה ורצף פיצויים עבור מענק הפרישה ובשנה הבאה לבצע חרטה מרצף הפיצויים?
    חשוב לי לא לפגוע בפטור ממס לפנסיה (נוסחת השילוב) ולהשאיר את הכספים שבקרן הפנסיה בקופה (ברצף קצבה).

    תודה!

    1. הי דודו,

      בכל שלב שתבחר לנצל את הפטור על כספי הפיצויים תפגע בפטור העתידי שלך על קצבת הזקנה (בהתאם לסכום אותו משכת היום).
      במידה ומענק הפרישה שלך עולה על משכורת עבור כל שנת עבודה אין באפשרותך לבצע עליו רצף קצבה והאפשרות העומדת בפניך היא רצף פיצויים. ואז יהיה ניתן לבצע חרטה בשנה הבאה.
      אפשרות נוספת היא פריסת מס, במקרה של סיום עבודה בשלושת החודשים האחרונים של השנה ניתן להתחיל את הפריסה החל משנת המס הבאה. לקריאה נוספת : https://pensuni.com/?p=3023

      1. תודה נדב,

        אני רק רוצה לוודא שהבנתי נכון:
        בכל אחת מהאפשרויות, רצף פיצויים ופריסת מס אני יכול לבחור לשלם מס שולי על הכספים ולשמור את הפטור על הפיצויים לעתיד (כלומר לשלם מס שולי מהשקל הראשון)?

        יש לי פיצויים בגובה משכורת לשנה שהופקדו לקרן הפנסיה (כ-18 א' ש"ח לשנה) שאותם בכוונתי לייעד לקצבה ובנוסף אני אמור לקבל סכום נוסף עם סיום העבודה שעליו אני רוצה לשלם מס שולי לפי שיעור המס של השנה הבאה.

  10. שלום רב,
    בשנת 1979 הופקדו עבורי לקרן מקפת הותיקה הפרשות לפנסיה. כעת, בגיל הפרישה, קיבלתי את כל הסכום כתשלום חד פעמי (כ-6,000 ש"ח). שם המעביד השתנה מאז, והמוסד שמחליף אותו (והוא רשום כמעביד בקרן הפנסיה) מוכן לתת לי מכתב כללי שאין לו תביעות נגד היתרות, אבל לא מוכן לתת טופס 161.
    במס הכנסה חייבו אותי במס בהיעדר טופס 161. האם אני זכאי לקבל טופס 161 גם במקרה כזה? לחילופין, האם אפשר לדרוש פטור ממס על סמך משכורות השמורות אצלי מתקופת העבודה, ו\או בעזרת מכתב היעדר תביעות של המוסד הרשום כמעביד כיום?

  11. שלום נדב,

    יש לי חשבון גמל, האם כספי השלמת פיצויי פיטורין ייכנסו לחשבון ככספי הון או קצבה?
    אם הם מסווגים ככספי הון- האם ניתן להחיל עליהם רצף קצבה?

    1. כל עוד מדובר בהשלמת פיצויים עד התקרה של משכורת עבור כל שנת עבודה יהיה ניתן להחיל עליהם רצף קצבה.
      על מענק פרישה מוגדל יהיה צורך לבצע רצף פיצויים

  12. שלום נדב,
    האם בכל מקרה של פרישה מעבודה אני צריכה לגשת למס הכנסה?
    גם אם אין בכוונתי למשוך את כספי הפיצויים?

    1. במידה ויש לך כספי פיצויים "הוניים" בקופת גמל או ביטוח מנהלים, את יכולה לראות בטופס 161 שקיבלת מהמעסיק האם יש פיצויים שמופיע עליהם קוד 4.
      במידה ואין כאלה פיצויים, במידה ולא תלכי למס הכנסה הכספים יכנסו לרצף קצבה.

  13. שלום נדב,
    לעובד שולם במשכורת אחרונה הודעה מוקדמת, פדיון חופשה, דמי הבראה שנתיים, קצובת ביגוד שנתית ונסיעות. להוציא נסיעות, מה מתוך רכיבים אלה צריך להיכלל בסעיף ו' "משכורת אחרונה לפני פרישה"?
    האם גם לעובד חודשי מחלקים את התשלומים החד שנתיים (כמו הבראה וביגוד) ל-1/12?
    תודה

    1. הי טל,

      גם ביגוד ודמי הבראה צריך לקחת בחשבון בסעיף ו. ימי חופשה לא לוקחים בחשבון כחלק ממענק הפרישה.
      שימי לב שביגוד והבראה לא לוקחים בחישוב המשכורת לפיצויי פיטורים.

  14. שלום נדב.
    הבנתי מהסבריך לעיל שצריך לחשב ל"משכורת אחרונה" סך 12 משכורות אחרונות חלקי 12 לא כולל הוצ' נסיעה ואחזקת רכב
    כל השנה קיבלתי משכרות 9אלף בקירוב. הסכום המחושב למס היה סביבות 10 אלף שילמתי מס על קרן השתלמות ועוד כיוון שעברתי תקרה( עבדתי בשני מקומות)
    בסעיף ו' כתבו לי בהנהלת חשבונות משכורת חודשית 4700 האם זה הגיוני?
    האם יש משמעות למשכורת אחרונה לעניין הגדלת הפטור ל150%מ למי שיש פטור מלא ממס הכנסה עקב אחוזי נכות.?
    קיבלתי חלק סכום מסוים כפדיון ימי מחלה מהמעסיק האם צריך להביא אישור מס למעסיק בנפרד ןקרן פיצויים בנפרד ? ואם רצוני למשוך את כספי הפיצויים יותר מאוחר מה עלי לעשות?
    תודה ויום טוב

    1. הי דוד,

      קיים פער מאוד גדול בין שכר של 9,000 לבין שכר של 4,700 כדאי לבדוק מהיכן זה נובע. לפי מה שאתה מתאר הפטור שלך מחושב לפי 4,700 ש"ח וחלק גדול מהכסף עשוי להיות חייב במס.
      במגזר הציבורי, פדיון ימי מחלה מחושב כחלק ממענק הפרישה והמעסיק יכניס אותו בטופס 161. עליך להתחשבן על הסכום הזה בדומה להתחשבנות על הפיצויים.

      1. שלום וברכה תודה על תשובתך.
        לגבי משיכת כספי פיצויים בעתיד, כרגע לא לחוץ, האם כדאי יהיה לבקש רצף קצבה . חלק מההפרשות לפיצויים מסומנות בקוד 4 אני מבין שלגביהם אין אפשרות לרצף קצבה אלא אם רוצים למשוך אז במיידי.?
        מה לגבי פטור ממס למי שיש אחוזי נכות המזכים בפטור ממס האם ההתחשבנות הזו רלוונטיות

        1. עבור פיצויים שאתה לא מעוניין למשוך יש לבחור ברצפים. פיצויים בקוד 6 ניתן לבחור ברצף קצבה פיצויים בקוד 4 ניתן לבחור ברצף פיצויים (במידה ואתה עתיד להמשיך לעבוד)
          אפשרות נוספת היא ניצול הפטור על הפיצויים בקוד 4 והשארת הפיצויים בקוד 6 ברצף קצבה.

          לגבי פטור מנכות על כספי הפיצויים אכן יש פטור כזה

          1. שלום נדב אמרו לי במס הכנסה מכיון שיש לי פדיון ימי מחלה המעסיק אני לא יכול להשאיר את הכספים ברצף פיצויים או קצבה ועלי למשוך את כל הכסף? הגיוני? או שרק קוד 4 חייב למשוך וקוד 6 להשאיר לרצף קצבה? תודה.

  15. היי נדב,

    רואה חשבון שעימו אני מתייעץ לגביי טופס 161 טוען שיוכל להחיל את הפטור ממס על פדיון ימי החופשה שלי, זה נשמע לי תמוהה ולפי מה שקראתי גם כאן וגם במקומות אחרים, כולל מה שאמר סוכן הביטוח של ממקום העבודה, זה אכן לא אפשרי. האם ידוע לך על אפשרות כזו? (אולי יש אופציה כזו שרואה החשבון מכיר מניסיון של שנים רבות)

    תודה.

  16. נדב שלום,

    פרשתי ממקום העבודה וקיבלתי מענק גבוה מאוד, אני מעוניין למשוך פיצויים אבל רק את החלק הפטור ממס ואת היתרה לייעד לרצף קצבה / רצף פיצויים.
    מכיון שיש לי חלק הוני שנצבר עד דצמבר 2017 + מענק ( טופס 161א – קוד משלם 1 ו- 4 ) אמרו לי שאני חייב לשלם מס על הדלתא בין החלק הפטור לסכום שצבר בקוד משלם 1 ו- 4 , האם זה נכון ? אנ ילא יכול למשוך רק את החלק הפטור ואת היתרה לייעד רצף פיצויים.

  17. שלום נדב ,
    ברשותי קופת גמל שיש בה כספי פיצויים בקוד 4 וקוד 6 , מכיוון שהקופה בניהול אישי שלי , IRA, אני מעוניין להשאיר את הכספים בקופה כמה שיותר ,
    בנוסף לרשותי 6 שנות פריסה וככול הנראה לא אעבוד כשכיר אלא כעוסק פטור, מה הדרך הנכונה להשאיר את הפיצויים הקוד 4 בנתוניים הללו ?
    ( לא מבין את ההגיון שבחוק שמכריח אותי למשוך כספים בקוד 4 )
    תודה.

    1. בוקר טוב עופר,

      מכיוון ואתה הולך להיות עצמאי האפשרות של רצף פיצויים כבר לא באה בחשבון, ניתן לבצע התחשבנות על כספי הפיצויים (כלומר לשלם את המס) ולשים את הכספים אחרי ההתחשבנות בחשבון חדש. אין מניעה שהחשבון החדש יהיה גם הוא ב IRA

      1. תודה נדב , אבל האם עצם הוצאת כספי פיצויים בקוד 4 ( גם אם מפקידים אותם מיד לגמל פיצויים אישי ) היא אירוע מס –
        שגורר " עונש " של הכפלה ב 1.35 והחסרתם מסל הפיצויים בקיבוע הזכויות ?

        1. במידה ואתה מנצל את הפטור ממס על כספי הפיצויים אז תיקנס ב- 1.35,
          ככל והקצבה שלך צפויה להיות גבוהה זה עשוי להיות משמעותי

  18. תודה נדב , שאלה נוספת באותו העניין , מה עושים עם תגמולים שנצברו בקופת גמל לקצבה עד ינואר 2000 ,
    מה הדין לגביי תגמולים אלה ומה ניתן ומומלץ לעשות כדי שכספים אלו ישארו במסגרת קופת גמל IRA ?
    תודה ושבת שלום.

    1. הכספים האלה לא נפגעים וניתן לשמר אותם לפרישה ובעתיד להחליט האם למשוך אותם כסכום חד פעמי או להעביר אותם לקרן הפנסיה לצורך קבלת קצבה.

      1. תודה רבה נדב , אתה באמת עושה סדר ומפיג חששות לקראת האירוע הגדול הזה שנקרא פרישה מעבודה.

  19. היי נדב,

    האם הדיון לעיל, רלוונטי לבעלי שכר של 30k+?
    במידה וכן, אשמח לדוגמא,
    והאם יש חשיבות בסעיף ו' בטופס 161, שמשכורת חודשית, תהיה גבוהה משכורת עבודה?

  20. שלום נדב,
    להבנתי, במקרה שבו מעסיק משלם לעובד מענק פרישה (מעבר לשחרור הפיצויים שבקופה), ניתן לכלול את סכום המענק בטופס 161 כדי לבקש בגינו פטור ממס.
    מה קורה כאשר המעסיק משלם את מענק הפרישה בתלוש השכר האחרון של העובד ומנכה ממנו מס לפי אחוז המס השולי של העובד? האם אפשר בכל זאת לכלול את סכום המענק בטופס 161 בסעיף ח', לצד יתרות הפיצויים שבקופות, ולציין בטופס בהערה שהמעסיק ניכה מהמענק מס שולי בתלוש השכר, וזאת כדי שסכום המענק יילקח בחשבון בחישוב הפטור שמגיע לעובד (ואז העובד יקבל ממס הכנסה את המס שהמעסיק ניכה ממנו בתלוש)?
    מדובר בעובד שרוצה לפנות לפקיד שומה ובכל מקרה יש לו קופות פיצויים בכמה גופים ולכן המעסיק לא יכול לחשב את החלק הפטור בעצמו.
    תודה

    1. הי אלי,

      המעסיק חייב לציין את הסכום בטופס 161 בסעיף ח' תחת משלם 1. באפשרות העובד לבקש מהמעסיק לנצל את הפטור על הכספים האלה או לא לנצל את הפטור על הכספים.
      לצערי מעסיקים רבים "מחליטים" עבור העובד כיצד לנצל את הפטור

      1. תודה רבה על התשובה המהירה.
        אבל אם המעסיק כבר ניכה לי בתלוש האחרון את המס עבור מענק הפרישה (ועדיין לא קיבלתי טופס 161) – האם יש לי דרך לקבל את המס בחזרה ממס הכנסה (לבקש מפקיד שומה לקבל עבורו פטור ממס שיחושב לי לפי 161)?
        אם כן, מה אני צריך לומר למעסיק שירשום ב-161, כדי שפקיד השומה יידע שכבר נוכה ממני מס בגין המענק?
        תודה רבה

        1. יש מעסיקים שמאפשרים לקבל חזרה את המס שנוכה במידה ומגישים להם טופס 161א.
          בטופס עליך לסמן בסעיף ד' שאתה מעוניין לנצל את הפטור על כספי הפיצויים

  21. שלום,
    1.איזה סכום רושמים בסעיף יא' 1,את שכר העבודה או את המשכורת חודשית?
    2.במשכורת חודשית מכניסים גם את השעות הנוספות של עובד שעתי?

    1. הי רויטל,

      ראי כאן הסבר מקיף לגבי מילוי טופס 161 https://pensuni.com/?p=1732
      לשאלתך המשכורת החודשית כוללת גם שעות נוספות אבל אינה כוללת החזר הוצאות וגילום שווי רכב.
      בסעיף יא, נמלא את המשכורת החודשית או את התקרה

  22. שלום,
    הייתי בהשתלמות ושם נאמר שחישוב המשכורת החודשית היא שמחלקים בכל תקופות ההעסקה ולא ב-12.

    דבר נוסף ,בחישוב לעובד שעתי אני מחשבת את כל השעות בכל התקופות מחלקת במס' החודשים ואז מכפילה בתעריף השעתי האחרון ומה שיוצא אני כותבת במשכורת חודשית,האם תקין?

    לגבי קרן השתלמות-אצלנו בחברה לא מפרישים לקרן השתלמות,זה תקין,נכון?

    1. אכן, לגבי עובדים שעתיים יצאה פסיקה שהחישוב יעשה באופן יחסי לחלקיות המשרה בכל תקופת עבודה, על-פי השכר האחרון ערב הפיטורים

  23. בוקר טוב נדב,
    1.נאמר לי שבמידה והעובד לא נותן לי טופס 161א אז בסעיף יא כמעסיק מחובתי למלא את יא1 ו-2 בלבד.
    2.האם אני צריכה לומר לו במעמד הפרישה למלא טופס 161א?
    3.מה אני עושה אם אני לא יודעת לומר לו מה למלא ב-161א'?הנושא הזה של הטפסים מאוד קשה עבורי.

    יום טוב

    1. נכון,

      1. ככל והעובד לא הגיש לך טופס 161א את לא מחשבת את הסכום הפטור
      2. אני ממליץ לידע את העובד עוד לפני סיום העבודה כמה פיצויים הוא עתיד לקבל ושעליו למלא טופס 161א
      3. לך אסור ללוות את העובד בתהליך המילוי של טופס 161א. עליו לקבל החלטה לבד לגבי אופן השימוש בפיצויים. יש כאן הסבר כללי לגבי המילוי של הטופס והשימוש בכספי הפיצויים https://pensuni.com/?p=8199

      1. לרוב העובדים לא יודעים מה למלא, מה עליי לומר להם? האם לשלוח אותם לפקיד שומה למילוי הטופס?
        רויטל

  24. שלום, בעלי פרש בגיל 67. בטופס 161 שקיבל המשכורת בימין וגם בשמאל הינה 10,500 ש"ח,
    מספר השנים שעבד 32, סה"כ המענק המשולם וגם סה"כ המענק הפטור ממס הינו 256000. (בשתי השורות אותו סכום)
    אנו רוצים למשוך סכום זה.
    האם אנו צריכים להגיע למס הכנסה ולקבל אישור משיכה ולא נשלם מס בכלל על הפיצויים?
    אשמח לתשובתך.

    1. ככל ששיש רק משלם אחד בסעיף ח', כלומר הכספים נמצאים בקופה אחת והמעסיק מילא את סעיף יא' אתם יכולים לפנות ישירות לקופה למשיכת הפיצויים.
      אחרת עליכם לפנות למס הכנסה לקבלת האישור

  25. שלום נדב,
    יש לי שאלה לגבי השורה האחרונה במאמר:
    "במידה שהמעסיק לא כלל את כל מענקי הפרישה בטופס 161 באפשרותך להכניס אותם לטופס 161א ולצרף את תלוש השכר להוכחה על תשלום המענקים."

    אני רוצה לחדד את הנקודה.
    יש לי 4 שנות ותק, כלומר המקסימום לרצף פיצויים הוא 190 אלף.
    החברה שאני עובד בה סוגרת את הפעילות, ומשלמת בונוס מיוחד של מספר משכורות במשכורת האחרונה. אצלי זה יוצא בונוס של 220 אלף.
    נראה שהם לא מבינים עניין, ולא יקראו לזה מענק פרישה (אלא בונוס) ולא ישימו את זה ב 161. כך שבפועל הם ינכו במקור כ 50% מס ויתנו לי בנטו 110 אלף.

    מה שאני צריך לעשות זה:
    1.למלא ב 161א סכום של 190 אלף בסעיף של רצף פיצויים.
    2.לשלוח למס הכנסה ולקבל אישור.
    3.להפקיד לקופת גמל לבחירתי 190 אלף ש"ח (125 אלף שקיבלתי מהמעסיק בפועל, ועוד 65 אלף מחסכונותיי האישיים).
    4.לאחר תום שנת המס, להגיש דוח שנתי, ואז יחזירו לי 85 אלף מתוך ה 125 אלף שהמעסיק ניכה לי במקור??

    תודה מראש

    1. אם קוראים לתשלום הזה בונוס וכך גם יופיע בתלוש משכורת יהיה קשה לך לשכנע את מס הכנסה שלא מדובר בבונוס.
      שים לב, שבמידה שהשכר שלך עולה על התקרה, 39,300 ש"ח תהייה לך זקיפת הכנסה החייבת במס במועד הפקדה (בכפוף לסכומים)

      1. תודה נדב!
        במצב רגיל, בו כן קוראים לזה מענק פרישה ושמים את זה בטופס 161 ומייעדים לרצף פיצויים, אז גם לעובד שמרוויח פחות מ 39300 ייצא שמענק פרישה של מספר משכורות יכול להיות גבוה בהרבה מ 39300, האם במצב כזה יש זקיפת הכנסה לצורך מס? אם כן, אז מה בכלל נותן רצף הפיצויים? אם גם ככה משולם מס, עדיף כבר לקבל את הכסף עכשיו, לא?

        1. הי אורן,
          אם השכר הוא מתחת ל- 39,300 אז אין בעיה ואין זקיפה,
          אם השכר מעל נדרש לבצע חישוב של השלמת הפיצויים ויתכן שתתבצע זקיפת הכנסה
          אתה יכל לראות דוגמה כאן בתחתית המאמר https://pensuni.com/?p=6456
          (יכל להיות שאני אכתוב על זה פוסט מפורט בסופש)

  26. שלום נדב,
    אני זכאי למענק פרישה מוגדל (בנוסף לפיצויים הרגילים שהופקדו מידי חודש חלק לקרן פנסיה מקיפה והשאר לקופת גמל) ומעוניין להחיל על חלקו רצף פיצויים (לפי תקרת רצף פיצויים).
    האם לצורך כך המעסיק צריך להפקיד את המענק לקופת גמל חדשה שתיפתח במיוחד לצורך זה, או לקופת גמל הקיימת שאליה הופקדו התגמולים והפיצויים הרגילים מידי חודש?

    תודה

    1. אפשר להפקיד את הכספים לאותה קופת גמל (בהנחה שמדובר בהפקדות של אותו המעסיק), יתכן שכדאי שהכספים יהיו בקופה נפרדת כדי שיהיה ניתן בעתיד לעקוב אחרי הכספים ברצף פיצויים.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

אולי יעניין אותך גם

Back to top button