דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / מענק פרישה ופיצויי פיטורין

מענק פרישה ופיצויי פיטורין

יחד עם פיצויי הפיטורין המעסיק משלם לי מענק פרישה. כיצד אני יכל למנוע את תשלום המס על כספי מענק הפרישה?

מענק פרישה הוא סכום הוני המשולם לעובד בסיום עבודה. כספי מענק הפרישה מחושבים כחלק מכספי הפיצויים וניתן להחיל עליהם את הפטור ממס הניתן לכספי הפיצויים באמצעות טופס 161א.

מענק פרישה מוגדר בסעיף 9(7א) לתקנות מס הכנסה, כמענק הוני שמתקבל עקב פרישה מעבודה.

כדי שכספים שמשולמים בפרישה מעבודה יחשבו ככספי מענק פרישה הם חייבים לבוא מהמקורות הבאים:

  • פיצוי עבור ימי מחלה שלא נוצלו
  • תשלום עבור העדר הודעה מוקדמת
  • מענק הסתגלות
  • פיצוי עקב הפרת חוזה עבודה, בתנאי שהתשלומים ניתנים בגין תקופה שלאחר ניתוק יחסי עובד-מעביד.
שימו לב, פדיון כספי חופשה נחשבים כהכנסה מעבודה ולא כחלק ממענק הפרישה.

כיצד ניתן למנוע (או להקטין) את תשלום המס על כספי מענק הפרישה?

למרות שהכספים ניתנים כסכום הוני בסיום העבודה ומחושבים בטופס 161 ניתן למנוע את תשלום המס עליהם כעת ולדחות אותו למועד מאוחר יותר.

דחיית מועד התחשבנות על כספי הפיצויים עשוי להקטין את גובה המס שישולם ואף לבטל אותו לגמרי.

בטופס 161 א (להורדה) בסעיף 5 – יעוד כספים רצפים. מופיעה השורה הבאה: ייעוד לתשלום פיצויים בעתיד (רצף פיצויים) של מענקים המופקדים שיופקדו בקופות שלהלן.

161א5

בסעיף זה ניתן לרשום כספי פיצויים שהופקדו על ידי המעסיק במהלך כל תקופת העבודה בקופת פיצויים אישית וגם כספי מענק פרישה (או כספי פיצויים מקופה מרכזית).

יש לפנות לקופת הגמל ולקבל את אישורה להפקדת כספי המענק בקופה. על הכספים שיופקדו בקופה יחול "רצף פיצויים".

האם קיימת מגבלה על גובה הסכום אותו ניתן להפקיד ברצף פיצויים?

מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה).

הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק, בשנת 2017 מדובר ב 38,692 שקלים, כפול שנות הוותק בעבודה.

על סכומים מעבר לצירוף שני הסכומים הנל לא ניתן להחיל רצף פיצויים.

מענק פרישה ופיצויי פיטורין by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

Check Also

קופת הגמל החדשה

קופת גמל להשקעה – אפיק החיסכון החדש שלך

קופת גמל להשקעה, מהווה אלטרנטיבה לחיסכון בבנק או בפוליסת חיסכון. הקופה מאפשרת את משיכת הכספים בכל שלב ללא קנס או משיכת הכספים בגיל פרישה כקצבה חודשית.

18 comments

  1. נדב
    האם ניתן להפקיד מענק פרישה לרצף קצבה?

    • ערב טוב,
      האם זה מענק חד פעמי שניתן בסיום עבודה ועולה על הפקדת ה 8.33% לפיצויים? לא

      • אכן מדובר על מענק חד פעמי שניתן בסיום עבודה ועולה על הפקדת ה 8.33% לפיצויים. תודה.
        אני מבין מדבריך שאם זה השלמת הכספים מהפקדת 6% אז כן אפשר להפקיד לקופ"ג ולהחיל רצף קצבה?

  2. אם בחרתי ברצף פיצויים ועברתי למעסיק הבא, בעת עזיבת המעסיק החדש אני אהיה חייב למשוך את הפיצויים? או שניתן יהיה להעביר אותם לרצף קצבה בעת הפרישה מהמעסיק החדש?

    תודה

    • שלום יואב,

      בסיום עבודה אצל המעסיק החדש תוכל לבחור האם למשוך את כספי הפיצויים או האם להמשיך ברצף פיצויים גם במעסיק הבא.
      בסופו של דבר בגיל הפרישה תהייה חייב לבצע את משיכת הפיצויים.

      • תודה נדב.
        כלומר את הסכום שבחרתי עבורו ברצף פיצויים, אהיה חייב למשוך אותו כפיצויים?
        לא ניתן יהיה להעביר כסף שנבחר כ"רצף פיצויים" ל "רצף קצבה" בעת פרישה מהמעסיק הבא ?

        • בוקר טוב יואב,

          לא ניתן לעבור מרצף פיצויים לרצף קצבה. במידה ובחרת ברצף פיצויים תצטרך להמשיך איתו עד לפרישה או עד לסיום עבודה אצל המעסיק הבא.

  3. נדב הי,
    האם מעסיק יכול לדעתך להפקיד, טרם מועד פרישתו של עובד, מענק השלמת פיצויים (עד ה 8.33%) לקופה לא משלמת לקצבה ואז העובד יוכל לייעד הכספים לרצף קיצבה? או שחייבים להפקיד לקופה אישית לפיצויים (כי אין תגמולים) שלא נחשבת קופה לקצבה?

  4. שלום נדב
    האם סכום הפטור שמשתמשים על ההון שמתקבל ממענק פרישה הונית מנוכה מסך הפטור שמקבלים בעת פרישה בעתיד יחד עם ה״קנס״ של 35 אחוז והצמדה למדד? או האם הסכום בזה הוא בנפרד?
    תודה

    • בוקר טוב עמי,
      אתה יכל לקרוא בקישור הבא על נוסחת הקיזוז וכיצד משפיעה משיכת הכספים על הפטור ממס על הזקנה http://www.pensuni.com/?p=1258

      • שלום נדב:

        קראתי גם את הכתבה המצויינת ההיא. אז אני מבין ששימוש של הפטור על כספי מענקים הוניים מקטינים את הסכום הפטור לפי הנוסח המשולב, נכון?

        ממש מעולה לגלות מומחה אמיתי בתחום המסובך והחשוב הזה

        תודה
        עמי

  5. שלום נדב
    קודם כל תודה רבה על באר המידע שאתה משתף.
    פוטרתי וקיבלתי מענק פרישה, וחוייבתי בתשלום מס הכנסה עבור 100% מהמענק על אף שלא משכתי את כספי הפיצויים.
    האם על פי סעיף 9(7א) של מס הכנסה, המענק פטור ממס עד לתקרה של 12,200 לכל שנת ותק?

    • שלום גלעד,
      האם קיבלת את הכספים לידך או שהם עדיין בקופה?
      כספי פיצויים פטורים ממס עד משכורת לכל שנת עבודה ולא מעבר לתקרת הפיצויים, השנה אכן 12,200

      • כספי הפיצויים נשארו בקופה. זה לא לא-חוקי לנכות לי מס מהמענק ללא התחשבות בתקרת הפטור?

        תודה מקרב לב

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים