דף הבית / מכתבים למערכת / רצף פיצויים וחרטה מרצף פיצויים

רצף פיצויים וחרטה מרצף פיצויים

בהמשך לכתבה "מענק פרישה ורצף פיצויים" האם ניתן למשוך כספים שהחלתי עליהם בעבר רצף קצבה ו/או רצף פיצויים?

בסיום עבודה אחת האפשרויות העומדות בפני העובד היא בחירה ברצף פיצויים (או רצף מעסיקים). ניתן  בחלט לבצע חזרה מרצף קצבה או רצף פיצויים. כתבנו כאן בעבר על חרטה מרצף קצבה וכעת נתמקד ברצף פיצויים ובחרטה מרצף פיצויים.

רצף פיצויים מאפשר את דחיית התחשבנות על כספי הפיצוים למועד מאוחר יותר, אך הוא גם מונע ממך את האפשרות למשוך את פיצויי הפיטורים הפטורים ממס.

מה זה בכלל רצף פיצויים?

מס הכנסה רואה בכספי פיצויים שהופקדו בקופת הגמל או בקרן הפנסיה כאילו התקבלו בידי הפורש אלמלא בחר באפשרות של רצף פיצויים או רצף קצבה. עובד שבחר ברצף פיצויים, דוחה את התחשבנות על חבות המס למועד סיום העבודה אצל המעסיק החדש.

היתרונות ברצף פיצויים

  • דחיית התחשבנות המס למועד מאוחר ואפילו עד לפרישה.
  • במועד חישוב המס מתחשבים בוותק אצל כל המעסיקים עליהם הוחל רצף הפיצויים.
  • בסיום העבודה מבצעים את התחשבנות המס לפי תקרת הפטור על כספי הפיצויים העדכנית.

התנאים לקיום רצף פיצויים

  • מציאת מעסיק חדש שיפקיד כספים לקופה בתוך שנה!
  • הודעה לרשות המיסים תוך 3 חודשים ממועד סיום העבודה
  • אסור למשוך פיצויים פטורים ממס בסיום העבודה!

חשוב לשים לב, במידה ומעוניינים לבצע את רצף הפיצויים, חייבים למצוא מעסיק חדש שיפקיד כספי פיצויים בתוך שנה ואסור למשוך כספי פיצויים פטורים ממס.

האם יש מגבלה על גובה הסכום עליו ניתן להחיל רצף פיצויים?

כן, לא ניתן להחיל על כל סכום את רצף הפיצויים.

מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה), הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק בשנת 2016 מדובר ב 37,856 שקלים, כפול שנות הוותק בעבודה.
על סכומים מעבר לצירוף שני הסכומים הנל לא ניתן להחיל רצף פיצויים, ויש לבצע עליהם התחשבנות מס בסיום העבודה.

כיצד בוחרים ברצף פיצויים?

בטופס 161 א (להורדה) בסעיף 5 – יעוד כספים רצפים. מופיעה השורה הבאה: ייעוד לתשלום פיצויים בעתיד (רצף פיצויים) של מענקים המופקדים שיופקדו בקופות שלהלן.

161א5

בסעיף זה ניתן לרשום כספי פיצויים שהופקדו על ידי המעסיק במהלך כל תקופת העבודה בקופת פיצויים אישית וגם כספי מענק פרישה (או כספי פיצויים מקופה מרכזית).
יש לפנות לקופת הגמל ולקבל את אישורה להפקדת כספי המענק בקופה. על הכספים שיופקדו בקופה יחול "רצף פיצויים".

האם ניתן לבצע חרטה מרצף פיצויים?

כן, ניתן להתחרט על מהלך של רצף פיצויים.

אפשרות ראשונה לביצוע החרטה היא במהלך השנה הראשונה, במידה ולא מצאת מעסיק חדש שיפקיד לך כספי פיצויים אתה חייב לפנות לפקיד השומה ולבצע חזרה מרצף פיצויים.

אפשרות שנייה, לבצע חזרה מרצף פיצויים היא עד שנתיים ממועד הבקשה.

אפשרות שלישית, לסיים את רצף הפיצויים בסיום העבודה אצל המעסיק הנוכחי.

שימו לב! חרטה לאחר שנתיים ממועד הבחירה ברצף גורמת לאיבוד מלוא הפטור על כספי הפיצויים.

כיצד מבצעים חרטה מרצף פיצויים?

יש לפנות לפקיד השומה באמצעות טופס 161ג (הורדת טופס 161ג)

במועד החזרה מרצף פיצויים נבחנת המשכורת האחרונה אצל המעסיק הקודם כאשר היא צמודה למדד עד למועד החזרה מרצף הפיצויים.

תקרת הפטור לפיצויים היא תקרת הפטור במועד החזרה מרצף הפיצויים ולא תקרת הפטור במועד סיום העבודה.

הרווחים שנצברו על כספי הפיצויים נחשבים כחלק ממענק הפרישה.

שימו לב ! תקופת הוותק לחישוב הפטור אינה גדלה בעקבות החזרה מרצף הפיצויים.

דוגמא, דניאל עבד 10 שנים בסיום עבודתו בחר ברצף פיצויים. לאחר כשנה לאחר שלא מצא עבודה ביקש לחזור בו מרצף הפיצויים.

הוותק לצורך חישוב תקרת הפטור יעמוד על 10 שנים ולא על 11 שנים.

רצף פיצויים וחרטה מרצף פיצויים by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

Check Also

כספומט

6 דברים שאתה חייב לדעת על טופס 161א ומשיכת כספי פיצויים

קיבלתי טופס 161א מהמעסיק, אני חייב למלא אותו? האם אני צריך למלא את הטופס גם אם אני לא מתכנן למשוך פיצויים?

23 comments

  1. אני לא בטוח שצריך ללכת לפקיד שומה, היום הייתי בפקיד שומה והבחורה אמרה לי לשלוח את המסמכים לנציבות בירושלים.

  2. שלום נדב,
    תודה על האתר המצוין.

    לפני 8 חודשים עזבתי עבודה אצל מעסיק א, ובקרוב אתחיל לעבוד אצל מעסיק ב. טרם הגשתי טופס 161א לפקיד השומה. אין לי צורך בכספי הפיצויים כעת, ואני לא צופה שאצטרך אותם לפני סיום העבודה אצל מעסיק ב (ייתכן שגם אז לא אזדקק להם).
    1. האם עדיין יש לי אפשרות לעשות רצף פיצויים למרות שעברו יותר מ-90 יום מאז שסיימתי לעבוד אצל מעסיק א?
    2. מה עושים עם כספי פיצויים שמעל התקרה של רצף פיצויים? האם אפשר ליעדם לקצבה?
    3. אם יאושר לי כעת רצף פיצויים, האם, לאחר סיום העבודה אצל מעסיק ב, אוכל לייעד את כל הכספים לקצבה?
    4. מה יקרה אם כלל לא אגיש את טופס 161א לפקיד השומה?

    תודה רבה!
    יובל

    • ערב טוב יובל,

      ראשית תודה על הברכות
      האם רצף פיצויים הוא הפתרון המתאים עבורך? האם יש לך כספי מענק פיצויים או כספים שהופקדו בקופת גמל לפני 2008?

      1. כן, בכפוף לאישור פקיד השומה
      2. לא, אפשר ליעד כספים לרצף קצבה רק אם הם נמצאים בקופה לקצבה או מדובר בהפקדות לקופת גמל לאחר 2008
      3. לא, כספים ברצף פיצויים צריך להמשיך ברצף פיצויים
      4. מס הכנסה יראה כאילו משכת היום את כספי הפיצויים.

      • שלום נדב,
        תודה על תשובתך.

        הכספים נמצאים בקרן פנסיה וביטוח מנהלים, ההפקדות החלו משנת 2009.

        התייעצתי עם סוכן הביטוח (שעובד עם מעסיק א) והוא הציע לעשות שני דברים:
        1. לבקש מפקיד השומה פטור ממס על הפיצויים עד תקרת הפטור – גם אם אין בכוונתי למשוך את הפיצויים כעת. לדברי הסוכן זה יאפשר לי את הגמישות למשוך כספים אלו ללא מס בכל עת בעתיד.
        2. את כספי הפיצויים החייבים במס – לייעד לקצבה.

        האם הדברים נכונים?
        לאור זאת נראה שרצף פיצויים אכן *איננו* הפתרון המתאים בשבילי.

        תודה,
        יובל

  3. שלום נדב,
    האתר מצויין ומוסבר היטב, אז קודם כל המון תודה!

    שאלה לגבי רצף פיצויים, לפני קצת יותר משנה עזבתי מקום עבודה בו עבדתי כ-5 שנים, והתחלתי ישר לעבוד במקום אחר, כמו כן המשכתי להפריש לאותה קרן פנסיה לאחר המעבר ע״י המעסיק החדש.

    בעת הפרישה נפגשתי עם סוכן חברת הביטוח והצהרתי שאני רוצה לעשות רצף פיצויים.
    קיבלתי בדואר לאחר כחודש טופס 161 ו161א׳ ונתבקשתי להעביר אותו לפקיד שומה. לצערי הרב (!!) שכחתי להעביר את הטפסים.ֿ

    בהסבר למעלה צויין שעלי להודיע על רצף פיצויים עד 3 חודשים מסיום העבודה. האם המצב אבוד? מה עלי לעשות? אשמח לקבל הכוונה

    תודה רבה!

    • ערב טוב עידן,

      מדוע בחרת לעשות רצף פיצויים ולא רצף קצבה? האם כל הכספים שלך היו בקרן פנסיה? למרות שעברו יותר משלושה חודשים עדיין אפשר לנסות לבצע את הרצף מול פקיד שומה, תיקח בחשבון שרצף פיצויים צריך להגיע בסוף לנציבות מס הכנסה.

      • היי נדב, תודה על התגובה הזריזה!

        בחרתי ברצף פיצויים משתי סיבות עיקריות:
        1. במקום העבודה החדש יש גידול בשכר שמאפשר להגדיל את הפטור על כספי הפיצויים.
        2. לא הייתי צריך את הכסף בזמן עזיבת מקום העבודה הקודם, לפי הבנתי רצף פיצויים מאפשר לדחות את ההחלטה של מה לעשות עם הפיצויים עד לעזיבת המעסיק הבא.

        הכספים מתחלקים חצי חצי בין קרן פנסיה וביטוח מנהלים.
        האם עלי פשוט ללכת לפקיד שומה ולבקש לבצע את הרצף? לגבי מס הכנסה, האם זה אומר שלאחר שאבקר אצל הפקיד שומה אצטרך לשלוח את הטפסים למס הכנסה?

        שוב תודה רבה.
        – עידן

        • רצף פיצויים פירושו חתונה קתולית מעכשיו ועד משיכה הונית של הכספים בכל שלב בעתיד. כלומר לא תוכל להמיר את הכספים בכספי קצבה.

          אתה צריך לנסות לפנות לנציבות מס הכנסה ה עם טופס 161א ואישור על היתרה הקיימת היום בקופות.

  4. נדב שלום,

    האם עובד המקבל מענק פרישה הוני ממעבידו יכול להפקידו בקופת גמל לקצבה (לא משלמת) ולבקש בגינו רצף קצבה?
    לפני כשנתיים נעשה נסיון על ידי הממשלה לקבוע תקרה לרצף קצבה. האם קיימת תקרה?

    • שבוע טוב יעקב,

      מענק פרישה שעולה על משכורת עבור שנת עבודה ניתן להפקיד בקופת פיצויים אישית אך ניתן לבצע עליו רק רצף פיצויים. סכום המענק עליו ניתן לבצע את הרצף מוגבל בתקרה. הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק כפול שנות הוותק בעבודה.

  5. נואש לעזרה
    רוצה לעשות תיאום מס,איך עושים ואיזה טפסים אני צריך להביא איתי
    ואם עבדתי ב-4 עבודות בחודש,לאחר שבועיים עזבתי עבודה אחת,ועבודה אחרת היא בסה"כ ל-3 ימים עדיין צריך לעשות תיאום מס?

    תודה,כל אחד מסבך אותי יותר מהשני

  6. נדב ,
    יישר כוח על האתר המושקע.
    אני מקפיד בסיום כל עבודה להשיג את אישורי פקיד השומה לגבי רצף קצבה. אני מניח שאישור זה תקף גם בניוד כספים בין קופות. שאלתי היא , לגבי מכתבי העברת הבעלות של כספי הפיצויים בניוד, מפאת בעיות תפעוליות לא תמיד האישורים האלה עוברים בדבעי בין הגופים המנהלים. ושאלתי נוגעת למקרה בו ארצה למשוך את כספי הפיצויים ביום מן הימים או כקצבה או כסכום חד פעמי, האם אצטרך להביא את המכתבים הנ"ל לגוף המעביר. הבנתי מתי שהוא שאם עברו 7 שנים אז לא צריך לדאוג להציג את המכתבים הנ"ל, האם זה נכון? והאם זה נכון לכל הגופים?

    • בעיקרון אתה צריך לקבל בסיום עבודה מכתב שחרור כספים שאומר שבאפשרותך למשוך את כספי הפיצויים. ישנם מקרים בהם לא נדרש להציג אישור שחרור כספים במידה וחלפו X שנים (נניח בענף המלונאות). זה עשוי להשתנות בין הגופים.

  7. שלום נדב,
    פרשתי לפני שנה ממעסיק א" , עבדתי משך שנה נוספת אצל מעסיק ב" וכעת פרשתי סופית לגימלאות.
    יש לי:
    ביטוח מנהלים לקצבה (אותה פוליסה אצל שני המעסיקים)
    מענק פרישה ממעסיק א" מופקד בקופת גמל
    מענק פרישה ממעסיק ב" (עדיין לא שולם לי בפועל – עד שאביא אישור ממס הכנסה על פטור ממס).

    בתום העבודה אצל מעסיק א" חתמתי (לתומי!) על בקשה לרצף פיצויים תוך הבנה שזה יאפשר לי שמירה על הוותק ודחיית כל ההחלטות בנוגע לפנסיה למועד סיום העבודה אצל מעסיק ב.

    כעת אומרים לי במס הכנסה שהאפשרות לקבל מביטוח המנהלים את הכל (כולל הפיצויים) כקיצבה – חסומה בפני. צריך לפדות ולהתחשבן איתם על כל הפיצויים !
    נשמע לי לא סביר (המדינה דוחפת את הגימלאי לפדות את כספי הפיצויים במקום לקבלם כקיצבה חודשית – – למה ?) ואם כן מה ההיגיון ?
    שאלותי:
    1. אם אין אפשרות לחזור חזרה לרצף קיצבה אז למה משמש טופס 161ג – חרטה מרצף פיצויים? האם לא למטרה כזו?
    2. מה עושים על מנת לקבל את ביטוח המנהלים כולו כקיצבה וגם את מענק הפרישה ממעסיק ב" פטור ממס ?
    תודה מראש
    אבי

    • ערב טוב אברהם,

      1. בחרטה מרצף פיצויים לא ניתן ליעד את הכספים לרצף קצבה אלה לבצע משיכה של הכספים.
      2. להבנתי את כספי הפיצויים ממעסיק א' לא תוכל עוד לקבל כקצבה אלא רק למשוך את הכספים. יתכן ותוכל לבצע חרטה על כספים אלו ואת כספי מעסיק ב' ליעד לרצף קצבה ולמשוך כחלק מכספי הפרישה שלך.

  8. נדב שלום רב

    לפני שנתיים עזבתי מקום עבודה ( לאחר 7 שנות עבודה ) וביצעתי רצף פיצויים על כספים הוניים ורצף קצבה על פיצויים קצבתיים.
    מיד התחלתי לעבוד במקום חדש וכיום , לאחר שנתיים אני עוזב את מקום העבודה הנוכחי.
    לפי טופס 161 יש לי רק פיצויים קצבתיים.
    האם אני יכול לבצע רצף קבה בלבד ( ועדיין לא לפגוע ברציפות של רצף הפיצויים הקודם )? או שאני חייב סכום כלשהוא לייעד לרצף פיצויים ( למרות שהכספים כולם קצבתיים )? ברור שעברתי לעבוד אצל מעסיק חדש כעת.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. (*) שדות חובה מסומנים

נגישות
סגור